Закону України "Податковий Кодекс України"
| Вид материала | Закон |
- Закону України "Податковий Кодекс України", 88.45kb.
- Закону України "Податковий Кодекс України", 172.07kb.
- Закону України "Податковий Кодекс України", 5240.64kb.
- Закону України "Податковий Кодекс України", 20.22kb.
- Закону України "Податковий Кодекс України", 568.32kb.
- Закону України "Податковий Кодекс України", 106.68kb.
- Закону України "Податковий Кодекс України", 2544.98kb.
- Закону України "Податковий Кодекс України", 2544.98kb.
- Закону України "Податковий Кодекс України", 4662.1kb.
- Закону України "Податковий Кодекс України", 321.98kb.
2110.
139.1.6. суми податку, а також податків, установлених пунктом 153.3 статті 153 та статтею 160 цього розділу; податку на додану вартість, включеного до ціни товару (роботи, послуги), що придбаваються платником податку для виробничого або невиробничого використання, податків на доходи фізичних осіб, які відраховуються із сум виплат таких доходів згідно з розділом ІV цього Кодексу.
139.1.6. суми податку, а також податків, установлених пунктом 153.3 статті 153 та статтею 160 цього розділу; податку на додану вартість, включеного до ціни товару (роботи, послуги), що придбаваються платником податку для виробничого або невиробничого використання, податків на доходи фізичних осіб, які відраховуються із сум виплат таких доходів згідно з розділом ІV цього Кодексу.
2111.
Для платників податку, які не зареєстровані як платники податку на додану вартість, до складу витрат входять суми податків на додану вартість, сплачених у складі ціни придбання товарів, робіт, послуг, вартість яких належить до витрат такого платника податку.
-207- Н.д.Корж П.П. (Реєстр.картка №60)
Н.д.Глущенко І.М. (Реєстр.картка №164)
Частину 2 підпункту 139.1.6. після слів "вартість яких належить до витрат такого платника податку" доповнити словами "та основних засобів і нематеріальних активів, що підлягають амортизації.",
Враховано по суті у абзаці другому цього пункту
Для платників податку, які не зареєстровані як платники податку на додану вартість, до складу витрат входять суми податків на додану вартість, сплачених у складі ціни придбання товарів, робіт, послуг, вартість яких належить до витрат такого платника податку.
2112.
У разі, коли платник податку, зареєстрований як платник податку на додану вартість, одночасно проводить операції з продажу товарів (виконання робіт, надання послуг), що оподатковуються податком на додану вартість та звільнені від оподаткування, або не є об’єктом оподаткування таким податком, податок на додану вартість, сплачений у складі витрат на придбання товарів, робіт, послуг, які входять до складу витрат, та основних засобів і нематеріальних активів, що підлягають амортизації, включається відповідно до витрат або вартість відповідного об’єкта основних засобів чи нематеріального активу збільшується на суму, що не віднесена на зменшення податкового зобов’язання з податку на додану вартість такого платника податку згідно з розділом V цього Кодексу;
-208- Н.д.Корж П.П. (Реєстр.картка №60)
Н.д.Глущенко І.М. (Реєстр.картка №164)
У частині 3 підпункту 139.1.6. фразу "або вартість відповідного об’єкта основних засобів чи нематеріального активу збільшується на суму, що не віднесена на зменшення податкового зобов’язання з податку на додану вартість такого платника податку згідно з розділом V цього Кодексу" виключити.
-209- Н.д.Костенко Ю.І. (Реєстр.картка №347)
Н.д.Джоджик Я.І. (Реєстр.картка №332)
Н.д.Заєць І.О. (Реєстр.картка №361)
Абзац третій підпункту 139.1.6 статті 139 - потребує редагування з боку авторів законопроекту,
Враховано по суті
Враховано по суті
У разі коли платник податку, зареєстрований як платник податку на додану вартість, одночасно проводить операції з продажу товарів (виконання робіт, надання послуг), що оподатковуються податком на додану вартість та звільнені від оподаткування, або не є об’єктом оподаткування таким податком, податок на додану вартість, сплачений у складі витрат на придбання товарів, робіт, послуг, які входять до складу витрат, та основних засобів і нематеріальних активів, що підлягають амортизації, включається відповідно до витрат або вартість відповідного об’єкта основних засобів чи нематеріального активу збільшується на суму, що не включена до податкового кредиту такого платника податку згідно з розділом V цього Кодексу;
2113.
139.1.7. витрати на утримання органів управління об’єднань платників податку, включаючи утримання материнських компаній, які є окремими юридичними особами;
-210- Н.д.Лелюк О.В. (Реєстр.картка №91)
Викласти підпункт 139.1.7. у наступній редакції:
"витрати на утримання органів управління об’єднань платників податку, включаючи утримання материнських компаній, які є окремими юридичними особами, крім випадків, встановлених частиною "з" пп. 138.11.2 статті 138 цього розділу;".
Відхилено
Доповнення частиною «з» відхилено раніше.
139.1.7. витрати на утримання органів управління об’єднань платників податку, включаючи утримання материнських компаній, які є окремими юридичними особами;
-211- Н.д.Шпенов Д.Ю. (Реєстр.картка №141)
Підпункт 139.1.7 виключити.
Відхилено
Зазначені витрати необхідно визначити як такі, що безпосередньо не пов’язані з господарською діяльністю платника.
2114.
139.1.8. дивіденди;
139.1.8. дивіденди;
2115.
139.1.9. витрати, не підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та іншими первинними документами, обов’язковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення бухгалтерського обліку та нарахування податку.
139.1.9. витрати, не підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та іншими первинними документами, обов’язковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення бухгалтерського обліку та нарахування податку.
2116.
У разі втрати, знищення або зіпсуття зазначених документів платник податку має право письмово заявити про це органу державної податкової служби та здійснити заходи, необхідні для поновлення таких документів. Письмова заява має бути надіслана до або разом із поданням розрахунку податкових зобов’язань за звітний податковий період. Якщо платник податку не подасть у такий строк письмову заяву та не поновить зазначених документів до закінчення податкового періоду, що настає за звітним, не підтверджені відповідними документами витрати не включаються до витрат за податковий звітний період та розрахунку об’єкта оподаткування, і на суму недосплаченого податку нараховується пеня в розмірі 120 відсотків облікової ставки Національного банку України.
-212- Н.д.Грицак В.М. (Реєстр.картка №98)
У абзаці 2 підпункту 139.1.9 пункту 139.1 статті 139 виключити слова "та не поновить зазначених документів" або "і на суму недосплаченого податку нараховується пеня в розмірі 120 % облікової ставки НБУ".
Відхилено
Штрафн санкції передбачено для
запобігання випадків не поновлювати документи
У разі втрати, знищення або зіпсуття зазначених документів платник податку має право письмово заявити про це органу державної податкової служби та здійснити заходи, необхідні для поновлення таких документів. Письмова заява має бути надіслана до або разом із поданням розрахунку податкових зобов’язань за звітний податковий період. Якщо платник податку не подасть у такий строк письмову заяву та не поновить зазначених документів до закінчення податкового періоду, що настає за звітним, не підтверджені відповідними документами витрати не включаються до витрат за податковий звітний період та розрахунку об’єкта оподаткування, і на суму недосплаченого податку нараховується пеня в розмірі 120 відсотків облікової ставки Національного банку України.
2117.
Якщо платник податку поновить зазначені документи в наступних періодах, підтверджені витрати (з урахуванням сплаченої пені) включаються до витрат за податковий період, на який припадає таке поновлення;
Якщо платник податку поновить зазначені документи в наступних періодах, підтверджені витрати (з урахуванням сплаченої пені) включаються до витрат за податковий період, на який припадає таке поновлення;
2118.
139.1.10. вартість торгових патентів, яка враховується у зменшення податкового зобов’язання платника податку в порядку, передбаченому пунктами 152.1 і 152.2 статті 152 цього розділу;
139.1.10. вартість торгових патентів, яка враховується у зменшення податкового зобов’язання платника податку в порядку, передбаченому пунктами 152.1 і 152.2 статті 152 цього розділу;
2119.
139.1.11. суми штрафів та/або неустойки чи пені за рішенням сторін договору або за рішенням відповідних державних органів, суду, які підлягають сплаті платником податку;
-213- Н.д.Коновалюк В.І. (Реєстр.картка №83)
В пункті 139.1 виключити підпункт 139.1.11.
Відхилено
Призведе до нівелювання економічної суті штрафних санкцій.
Так у разі порушення податкового законодавства до платника податку застосовується такі види юридичної відповідальності як штрафна санкція (фінансова санкція, штраф).
139.1.11. суми штрафів та/або неустойки чи пені за рішенням сторін договору або за рішенням відповідних державних органів, суду, які підлягають сплаті платником податку;
2120.
139.1.12. витрати понесені у зв’язку із придбанням товарів (робіт, послуг) та інших матеріальних і нематеріальних активів у фізичної особи-підприємця, що сплачує єдиний податок (крім витрат, понесених у зв’язку із придбанням робіт, послуг у фізичної особи - платника єдиного податку, яка здійснює діяльність у сфері інформатизації);
-214- Н.д.Кравченко М.В. (Реєстр.картка №425)
Підпункт 139.1.12 пункту 139.1 статті 139 розділу ІІІ - виключити;
Відхилено
Запропоновані положення є заходом, спрямованим на унеможливлення використання спрощеної системи оподаткування за надані послуги (роботи) з метою мінімізації податкових зобов’язань.
Можливість додаткових надходжень до бюджету за експертними висновками Мінфіну -
1,5 млрд.грн.
139.1.12. витрати понесені у зв’язку із придбанням товарів (робіт, послуг) та інших матеріальних і нематеріальних активів у фізичної особи-підприємця, що сплачує єдиний податок (крім витрат, понесених у зв’язку із придбанням робіт, послуг у фізичної особи - платника єдиного податку, яка здійснює діяльність у сфері інформатизації);
-215- Н.д.Бондаренко В.Д. (Реєстр.картка №275)
Підпункт 139.1.12 виключити.
Відхилено
-216- Н.д.Поляченко В.А. (Реєстр.картка №363)
В статті 139 виключити підпункт 139.1.12;
Відхилено
-217- Н.д.Воропаєв Ю.М. (Реєстр.картка №73)
139.1.12 Виключити.
Відхилено
-218- Н.д.Коновалюк В.І. (Реєстр.картка №83)
В пункті 139.1 виключити підпункт 139.1.12.
Відхилено
-219- Н.д.Ляпіна К.М. (Реєстр.картка №339)
Підпункт 139.1.12 виключити.
Відхилено
-220- Н.д.Марущенко В.С. (Реєстр.картка №396)
Підпункт 139.1.12 виключити.
Відхилено
-221- Н.д.Сочка О.О. (Реєстр.картка №291)
Підпункт 139.1.12 вилучити.
Відхилено
-222- Н.д.Чорноволенко О.В. (Реєстр.картка №401)
Пункт 139.1.12 вилучити;
Відхилено
-223- Н.д.Шкіль А.В. (Реєстр.картка №189)
Підпункт 139.1.12 виключити.
Відхилено
-224- Н.д.Аржевітін С.М. (Реєстр.картка №394)
Підпункт 139.1.12 статті 139 виключити.
Відхилено
-225- Н.д.Міщенко С.Г. (Реєстр.картка №232)
Підпункт 139.1.12. вилучити, у зв’язку з чим підпункт 139.1.13. вважати підпунктом 139.1.12.
Відхилено
-226- Н.д.Ващук К.Т. (Реєстр.картка №450)
Підпункт 139.1.12 виключити.
Відхилено
-227- Н.д.Кінах А.К. (Реєстр.картка №52)
Виключити підпункт 139.1.12 пункту 139.1 статті 139.
Відхилено
-228- Н.д.Королевська Н.Ю. (Реєстр.картка №241)
Підпункт 139.1.12 виключити.
Відхилено
-229- Н.д.Костенко Ю.І. (Реєстр.картка №347)
Н.д.Джоджик Я.І. (Реєстр.картка №332)
Н.д.Заєць І.О. (Реєстр.картка №361)
Підпункт 139.1.12. статті 139 - виключити.
Відхилено
-230- Н.д.Шаманов В.В. (Реєстр.картка №267)
Пункт 139.1.12 статті 139 виключити;
Відхилено
-231- Н.д.Мартиненко М.В. (Реєстр.картка №379)
Н.д.Корж П.П. (Реєстр.картка №60)
Пункт 139.1.12 Статті 139 виключити.
Відхилено
2121.
139.1.13. витрати, понесені (нараховані) у зв’язку з придбанням у нерезидента послуг (робіт) з консалтингу, маркетингу, реклами, інжинірингу, крім витрат здійснених (нарахованих) на користь постійних представництв нерезидентів, які підлягають оподаткуванню згідно з пунктом 160.8.
-232- Н.д.Хомутиннік В.Ю. (Реєстр.картка №90)
Підпункт 139.1.13 пункту 139.11. статті 139 слова та цифри ,,з пунктом 160.8’’ доповнити словами та цифрами,,з пунктом 160.8 статті 160 цього розділу.”;
Враховано
139.1.13. витрати, понесені (нараховані) у зв’язку з придбанням у нерезидента послуг (робіт) з консалтингу, маркетингу, реклами, крім витрат здійснених (нарахованих) на користь постійних представництв нерезидентів, які підлягають оподаткуванню згідно з пунктом 160.8 статті 160 цього розділу.
-233- Н.д.Буряк О.В. (Реєстр.картка №244)
Пункт 139.1.13. виключити.
Враховано частково
у п. 139.1.14 та 139.1.15
-234- Н.д.Шевчук О.Б. (Реєстр.картка №270)
Викласти підпункт 139.1.13 у наступній редакції:
"139.1.13. витрати, понесені (нараховані) у зв’язку з придбанням у нерезидента послуг (робіт) з консалтингу, маркетингу, реклами, інжинірингу, крім витрат, здійснених (нарахованих) на користь постійних представництв нерезидентів, які підлягають оподаткуванню згідно з підпунктом 160.8., та витрат, понесених розташованими на митній території України підприємствами, що віднесені до складу міжнародних груп, або підприємствами з іноземними інвестиціями, у зв’язку з придбанням у нерезидента, який не зареєстрований в офшорній зоні, послуг (робіт), пов’язаних з основною діяльністю платника податків".
Враховано частково
у п. 139.1.14 та 139.1.15
-235- Н.д.Горошкевич О.С. (Реєстр.картка №127)
У статті 139 виключити пункт 139.1.13.
Враховано частково
у п. 139.1.14 та 139.1.15
-236- Н.д.Мартиненко М.В. (Реєстр.картка №379)
Н.д.Корж П.П. (Реєстр.картка №60)
Пункт 139.1.13 Статті 139 виключити.
Враховано частково
у п. 139.1.14 та 139.1.15
-237- Н.д.Бондаренко В.Д. (Реєстр.картка №275)
Підпункт 139.1.13 виключити.
Враховано частково
у п. 139.1.14 та 139.1.15
-238- Н.д.Поляченко В.А. (Реєстр.картка №363)
В статті 139 виключити підпункт 139.1.13;
Враховано частково
у п. 139.1.14 та 139.1.15
-239- Н.д.Коновалюк В.І. (Реєстр.картка №83)
В пункті 139.1 виключити підпункт 139.1.13.
Враховано частково
у п. 139.1.14 та 139.1.15
-240- Н.д.Аржевітін С.М. (Реєстр.картка №394)
Підпункт 139.1.13 статті 139 виключити.
Враховано частково
у п. 139.1.14 та 139.1.15
-241- Н.д.Корж П.П. (Реєстр.картка №60)
Н.д.Глущенко І.М. (Реєстр.картка №164)
У підпункті 139.1.13. виключити слово "консалтингу".
Враховано частково
у п. 139.1.14 та 139.1.15
-242- Н.д.Горіна І.А. (Реєстр.картка №161)
у підпункті 139.1.13 слова "інжинірингу" виключити.
Враховано
-243- Н.д.Шаманов В.В. (Реєстр.картка №267)
Пункт 139.1.13 статті 139 виключити;
Враховано частково
у п. 139.1.14 та 139.1.15
-244- Н.д.Шпенов Д.Ю. (Реєстр.картка №141)
Підпункт 139.1.13 виключити.
Враховано частково
у п. 139.1.14 та 139.1.15
-245- Н.д.Святаш Д.В. (Реєстр.картка №121)
Пункт 139.13 виключити;
Враховано частково
у п. 139.1.14 та 139.1.15
-246- Н.д.Ващук К.Т. (Реєстр.картка №450)
Підпункт 139.1.13 виключити.
Враховано частково
у п. 139.1.14 та 139.1.15
-247- Н.д.Кінах А.К. (Реєстр.картка №52)
Підпункт 139.1.13 пункту 139.1 статті 139 виключити.
Враховано частково
у п. 139.1.14 та 139.1.15
-248- Н.д.Королевська Н.Ю. (Реєстр.картка №241)
Підпункт 139.1.13 виключити.
Враховано частково
у п. 139.1.14 та 139.1.15
-249- Н.д.Горіна І.А. (Реєстр.картка №161)
&&
Статтю 161 доповнити пунктом такого змісту:
161.9. Витрати, понесені (нараховані) у зв'язку з придбанням у нерезидента послуг (робіт) з інжинірингу, не включаються до складу витрат, якщо виконується будь-яка з умов, зазначених нижче:
а) особа, на користь якої сплачується (нараховується) плата за такі послуги, є нерезидентом, що має офшорний статус, як визначено в пункті 161.3 статті 161 цього розділу; або
б) особа, на користь якої виплачується (нараховується) плата за такі послуги, оподатковується податком на прибуток або доходи юридичних осіб в державі, резидентом якої вона є, за ставкою, що не перевищує ставки, зазначеної в пункті 151.1 статті 151 цього розділу; або
в) особа, на користь якої виплачується (нараховується) плата за такі послуги, є фізичною особою та оподатковується податком на доходи фізичних осіб в державі, резидентом якої вона є, за ставкою, розмір якої не перевищує розміру ставки, зазначеної в пункті 151.1 статті 151 цього розділу; або
г) особа, на користь якої виплачується (нараховується) плата за такі послуги, не є бенефіціарним (фактичним) отримувачем (власником) такої плати за послуги".
Враховано частково
у п. 139.1.14 та 139.1.15
-250- Н.д.Хомутиннік В.Ю. (Реєстр.картка №90)
&&
Пункт 139.1 доповнити підпунктами 139.1.14 та 139.1.15 1такого змісту:
,,139.1.14. витрати, понесені (нараховані) у зв’язку з придбанням у нерезидента послуг (робіт) з інжинірингу (крім витрат, нарахованих на користь постійних представництв нерезидентів, які підлягають оподаткуванню згідно з пунктом 160.8) у обсязі, що перевищує 5 відсотків митної вартості обладнання, імпортованого згідно з відповідним контрактом, а також у випадках, визначених пунктом 139.1.15.
139.1.15. Витрати, нараховані у зв'язку з придбанням у нерезидента послуг (робіт) з інжинірингу, не включаються до складу витрат, якщо виконується будь-яка з умов:
а) особа, на користь якої нараховується плата за послуги інжинірингу, є нерезидентом, що має офшорний статус з урахуванням положень пункту 161.3 статті 161 цього розділу;
б) особа, на користь якої нараховується плата за такі послуги, не є бенефіціарним (фактичним) отримувачем (власником) такої плати за послуги".
Враховано
139.1.14. витрати, понесені (нараховані) у зв’язку з придбанням у нерезидента послуг (робіт) з інжинірингу (крім витрат, нарахованих на користь постійних представництв нерезидентів, які підлягають оподаткуванню згідно з пунктом 160.8) у обсязі, що перевищує 5 відсотків митної вартості обладнання, імпортованого згідно з відповідним контрактом, а також у випадках, визначених пунктом 139.1.15.
139.1.15. Витрати, нараховані у зв'язку з придбанням у нерезидента послуг (робіт) з інжинірингу, не включаються до складу витрат, якщо виконується будь-яка з умов:
а) особа, на користь якої нараховується плата за послуги інжинірингу, є нерезидентом, що має офшорний статус з урахуванням положень пункту 161.3 статті 161 цього розділу;
б) особа, на користь якої нараховується плата за такі послуги, не є бенефіціарним (фактичним) отримувачем (власником) такої плати за послуги.
-251- Н.д.Горіна І.А. (Реєстр.картка №161)
&&
Доповнити пункт 139.1 новим підпунктом такого змісту:
"139.1.14. витрати, понесені (нараховані) у зв’язку з придбанням у нерезидента послуг (робіт) з інжинірингу (крім витрат, здійснених (нарахованих) на користь постійних представництв нерезидентів, які підлягають оподаткуванню згідно з пунктом 160.8) у обсязі, що перевищує 5 відсотків митної вартості обладнання, імпортованого згідно з відповідним контрактом, а також у випадках, визначених у пункті 161.9 статті 161".
Враховано
2122.
Стаття 140. Особливості визнання витрат подвійного призначення
Стаття 140. Особливості визнання витрат подвійного призначення
2123.
140.1. При визначенні об’єкта оподаткування враховуються такі витрати подвійного призначення:
140.1. При визначенні об’єкта оподаткування враховуються такі витрати подвійного призначення:
2124.
140.1.1. витрати платника податку на забезпечення найманих працівників спеціальним одягом, взуттям, спеціальним (форменим) одягом, мийними та знешкоджувальними засобами, засобами індивідуального захисту, що необхідні для виконання професійних обов’язків, а також продуктами спеціального харчування за переліком, що встановлюється Кабінетом Міністрів України, який для банківських установ доповнюється переліком, затвердженим Національним банком України.
140.1.1. витрати платника податку на забезпечення найманих працівників спеціальним одягом, взуттям, спеціальним (форменим) одягом, мийними та знешкоджувальними засобами, засобами індивідуального захисту, що необхідні для виконання професійних обов’язків, а також продуктами спеціального харчування за переліком, що встановлюється Кабінетом Міністрів України, який для банківських установ доповнюється переліком, затвердженим Національним банком України.
2125.
Витрати (крім тих, що підлягають амортизації), здійснені у порядку, встановленому законодавством, на організацію, утримання та експлуатацію пунктів безоплатного медичного огляду, безоплатної медичної допомоги та профілактики працівників (у тому числі забезпечення медикаментами, медичним устаткуванням, інвентарем, а також витрати на заробітну плату найманих працівників);
-252- Н.д.Костенко Ю.І. (Реєстр.картка №347)
Н.д.Джоджик Я.І. (Реєстр.картка №332)
Н.д.Заєць І.О. (Реєстр.картка №361)
Абзац другий підпункту 140.1.1 статті 140 - викласти у такій редакції:
"Витрати (крім тих, що підлягають амортизації), здійснені у порядку, встановленому законодавством, на організацію, утримання та експлуатацію пунктів безоплатного медичного огляду, безоплатної медичної допомоги та профілактики працівників (у тому числі забезпечення медикаментами, медичним устаткуванням, інвентарем, а також витрати на заробітну плату медичних найманих працівників";
Відхилено,
оскільки звужує витрати на заробітну плату лише для медичних найманих працівників
Витрати (крім тих, що підлягають амортизації), здійснені у порядку, встановленому законодавством, на організацію, утримання та експлуатацію пунктів безоплатного медичного огляду, безоплатної медичної допомоги та профілактики працівників (у тому числі забезпечення медикаментами, медичним устаткуванням, інвентарем, а також витрати на заробітну плату найманих працівників);
2126.
140.1.2. витрати (крім тих, що підлягають амортизації), пов’язані з науково-технічним забезпеченням господарської діяльності, на винахідництво і раціоналізацію господарських процесів, проведення дослідно-експериментальних та конструкторських робіт, виготовлення та дослідження моделей і зразків, пов’язаних із основною діяльністю платника податку, витрати з нарахування роялті та придбання нематеріальних активів (крім тих, що підлягають амортизації) для їх використання в господарській діяльності платника податку;
-253- Н.д.Шпенов Д.Ю. (Реєстр.картка №141)
1 варіант: підпункт 140.1.2 викласти в наступній редакції:
"140.1.2) витрати (крiм тих, що пiдлягають амортизацiї), пов’язанi з науково-технічним забезпеченням господарської дiяльностi, на винахiдництво i раціоналізацію господарських процесiв, проведення дослідно-експериментальних та конструкторських робiт, виготовлення та дослідження моделей i зразкiв, пов’язаних iз основною дiяльнiстю платника податку, витрати з нарахування роялтi та придбання нематерiальних активiв (крiм тих, що пiдлягають амортизацiї) для їх використання в господарськiй діяльності платника податку;";
Враховано
частково в редакції абзацу другого цього пункту
140.1.2. витрати (крім тих, що підлягають амортизації), пов’язані з науково-технічним забезпеченням господарської діяльності, на винахідництво і раціоналізацію господарських процесів, проведення дослідно-експериментальних та конструкторських робіт, виготовлення та дослідження моделей і зразків, пов’язаних із основною діяльністю платника податку, витрати з нарахування роялті та придбання нематеріальних активів (крім тих, що підлягають амортизації) для їх використання в господарській діяльності платника податку;
-254- Н.д.Шпенов Д.Ю. (Реєстр.картка №141)
2 варіант: підпункт 140.1.2 викласти в наступній редакції:
"140.1.2) витрати (крiм тих, що пiдлягають амортизацiї), пов’язанi з науково−технiчним забезпеченням господарської дiяльностi, на винахiдництво i рацiоналiзацiю господарських процесiв, проведення дослiдно−експериментальних та конструкторських робiт, виготовлення та дослiдження моделей i зразкiв, пов’язаних iз основною дiяльнiстю платника податку, витрати з нарахування роялтi та придбання нематерiальних активiв (крiм тих, що пiдлягають амортизацiї) для їх використання в господарськiй діяльності платника податку;
До складу витрат включаються нарахування роялті на користь нерезидента або юридичної особи, які відповідно до статті 155 цього розділу звільнені від сплати цього податку чи сплачують цей податок за ставкою, іншою, ніж встановлена у пункті 152.1 статті 152 цього розділу; особи, що сплачує податок у складі інших податків у розмірі, що не перевищує 4 відсотки оподатковуваного прибутку за попередній звітний рік;".
Враховано
частково в редакції абзацу другого цього пункту
-255- Н.д.Луцький М.Г. (Реєстр.картка №10)
Доповнити в першому абзаці підпункту 140.1.2. статті 140 Розділу III після слів "витрати (крім тих, що підлягають амортизації) пов’язані з науково-технічним забезпеченням господарської діяльності, на винахідництво і раціоналізацію господарських процесів," словами "наукову і науково-технічну діяльність, пов’язану з основною діяльністю платника податку,".
Відхилено
2127.
До складу витрат не включаються нарахування роялті на користь нерезидента (крім нарахувань на користь постійного представництва нерезидента, яке підлягає оподаткуванню згідно з пунктом 160.8), юридичної особи, яка відповідно до статті 154 цього розділу звільнена від сплати цього податку чи сплачує цей податок за ставкою, іншою, ніж встановлена у пункті 151.1 статті 151 цього розділу; особи, що сплачує податок у складі інших податків;
-256- Н.д.Хомутиннік В.Ю. (Реєстр.картка №90)
Абзац другий підпункту 140.1.2 пункту 140.1 викласти в такій редакції:
,,До складу витрат не включаються нарахування роялті на користь:
1) нерезидента (крім нарахувань на користь постійного представництва нерезидента, яке підлягає оподаткуванню згідно з пунктом 160.8, та нарахувань що здійснюються суб’єктами господарювання у сфері телебачення і радіомовлення відповідно до Закону України "Про телебачення і радіомовлення"), у обсязі, що перевищує 4 відсотки доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (за вирахуванням податку на додану вартість та акцизного податку) за звітний рік, а також у випадках, якщо виконується будь-яка з умов:
а) особа, на користь якої нараховуються роялті, є нерезидентом, що має офшорний статус з урахуванням пункту 161.3 статті 161 цього розділу;
б) особа, на користь якої нараховується плата за такі послуги, не є бенефіціарним (фактичним) отримувачем (власником) такої плати за послуги за виключенням випадків, коли бенефіціар (фактичний) власник надав право отримувати таку винагороду іншим особам";
в) роялті виплачуються щодо об'єктів, права інтелектуальної власності щодо яких вперше виникли у резидента України.
У разі виникнення розбіжностей між податковим органом та платником податку стосовно визначення особи, у якої вперше виникли (були набуті) права інтелектуальної власності на об'єкт інтелектуальної власності, такі податкові органи зобов'язані звернутися до спеціально уповноваженого органу, визначеного Кабінетом Міністрів України, для отримання відповідного висновку.
2) юридичної особи, яка відповідно до статті 154 цього розділу звільнена від сплати цього податку чи сплачує цей податок за ставкою, іншою, ніж встановлена у пункті 151.1 статті 151 цього розділу;
3) особи, яка сплачує податок у складі інших податків, крім фізичних осіб, які оподатковуються у порядку встановленому розділом IV цього Кодексу).”
Враховано
До складу витрат не включаються нарахування роялті на користь:
1) нерезидента (крім нарахувань на користь постійного представництва нерезидента, яке підлягає оподаткуванню згідно з пунктом 160.8, та нарахувань що здійснюються суб’єктами господарювання у сфері телебачення і радіомовлення відповідно до Закону України "Про телебачення і радіомовлення"), у обсязі, що перевищує 4 відсотки доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (за вирахуванням податку на додану вартість та акцизного податку) за звітний рік, а також у випадках, якщо виконується будь-яка з умов:
а) особа, на користь якої нараховуються роялті, є нерезидентом, що має офшорний статус з урахуванням пункту 161.3 статті 161 цього розділу;
б) особа, на користь якої нараховується плата за такі послуги, не є бенефіціарним (фактичним) отримувачем (власником) такої плати за послуги за виключенням випадків, коли бенефіціар (фактичний) власник надав право отримувати таку винагороду іншим особам;
в) роялті виплачуються щодо об'єктів, права інтелектуальної власності щодо яких вперше виникли у резидента України.
У разі виникнення розбіжностей між податковим органом та платником податку стосовно визначення особи, у якої вперше виникли (були набуті) права інтелектуальної власності на об'єкт інтелектуальної власності, такі податкові органи зобов'язані звернутися до спеціально уповноваженого органу, визначеного Кабінетом Міністрів України, для отримання відповідного висновку.
2) юридичної особи, яка відповідно до статті 154 цього розділу звільнена від сплати цього податку чи сплачує цей податок за ставкою, іншою, ніж встановлена у пункті 151.1 статті 151 цього розділу;
3) особи, яка сплачує податок у складі інших податків, крім фізичних осіб, які оподатковуються у порядку, встановленому розділом IV цього Кодексу.
-257- Н.д.Костенко Ю.І. (Реєстр.картка №347)
Н.д.Джоджик Я.І. (Реєстр.картка №332)
Н.д.Заєць І.О. (Реєстр.картка №361)
Абзац другий підпункту 140.1.2. потребує редагування з боку авторів законопроекту.
Враховано
-258- Н.д.Баранов В.О. (Реєстр.картка №435)
У розділі ІІІ статті 140 абзац другий пункту 140.1.2 виключити.
Враховано
частково в редакції абзацу другого цього пункту
-259- Н.д.Буряк О.В. (Реєстр.картка №244)
Абзац другий підпункту 140.1.2 пункту 140.1 статті 140 викласти у такій редакції:
,,До складу витрат не включаються нарахування роялті на користь юридичної особи - резидента, яка відповідно до статті 154 цього розділу звільнена від сплати цього податку чи сплачує цей податок за ставкою, іншою, ніж встановлена у пункті 151.1. статті 151 цього розділу; особи, що сплачує податок у складі інших податків;’’
Враховано
частково в редакції абзацу другого цього пункту
-260- Н.д.Климець П.А. (Реєстр.картка №87)
абзац другий пункту 140.1.2 статті 140 розділу ІІІ виключити
Враховано
частково в редакції абзацу другого цього пункту
-261- Н.д.Бондаренко В.Д. (Реєстр.картка №275)
Підпункт 140.1.2 виключити
або підпункт 140.1.2 викласти у такій редакції (редакції проекту кодексу № 6509):
"До складу витрат включаються нарахування роялті на користь нерезидента або юридичної особи, які відповідно до статті 23 цього Розділу звільнені від сплати цього податку чи сплачують цей податок за ставкою, іншою, ніж встановлена у пункті 20.1 статті 20 цього Розділу; особи, що сплачує податок у складі інших податків у розмірі, що не перевищує 3 відсотки оподатковуваного прибутку за попередній звітний рік;"
Враховано
частково в редакції абзацу другого цього пункту
-262- Н.д.Кондратюк О.К. (Реєстр.картка №307)
Н.д.Баграєв М.Г. (Реєстр.картка №220)
Н.д.Ландік В.І. (Реєстр.картка №125)
Враховуючи важливість міжнародного співробітництва у сфері інтелектуальної промислової та творчої діяльності та практику ЄС, з метою уникнення дискримінаційного принципу щодо нарахування роялті, який суперечить міжнародним зобов’язанням, взятим на себе Україною, пропонуємо:
1. Абзац другий пункту 140.1.2. проекту викласти у наступній редакції:
"До складу витрат не включаються нарахування роялті на користь нерезидента (крім нарахувань на користь постійного представництва нерезидента, яке підлягає оподаткуванню згідно з пунктом 160.8; крім нарахувань на користь нерезидента суб’єктами господарювання, які здійснюють діяльність у сфері телебачення і радіомовлення відповідно до Закону України "Про телебачення і радіомовлення", незалежно від розміру ставки за якою на момент нарахування роялті оподатковуються доходи, отримані нерезидентом із джерелом їх походження з України), юридичної особи, яка відповідно до пунктів 154.1. - 154.5., пункту 154.7 статті 154 цього розділу звільнена від сплати цього податку чи сплачує цей податок за ставкою, іншою, ніж встановлена у пункті 151.1 статті 151 цього розділу; особи, що сплачує податок у складі інших податків"
Враховано
по суті
-263- Н.д.Шевчук О.Б. (Реєстр.картка №270)
Викласти абзац другий підпункту 140.1.2. у такій редакції:
До складу витрат не включаються нарахування роялті на користь нерезидента, які розташовані в офшорних зонах, (крім нарахувань на користь постійного представництва нерезидента, яке підлягає оподаткуванню згідно з пунктом 160.8 ), юридичної особи, яка відповідно до статті 154 цього розділу звільнена від сплати цього податку чи сплачує цей податок за ставкою, іншою, ніж встановлена у пункті 151.1 статті 151 цього розділу; особи, що сплачує податок у складі інших податків;
Враховано
частково в редакції абзацу другого цього пункту
-264- Н.д.Горіна І.А. (Реєстр.картка №161)
Викласти абзац 2 підпункту 140.1.2. в новій редакції:
"Стаття 140. Особливості визнання витрат подвійного призначення
140.1. При визначенні об'єкта оподаткування враховуються такі витрати подвійного призначення:
140.1.2. витрати (крім тих, що підлягають амортизації), пов'язані з науково-технічним забезпеченням господарської діяльності, на винахідництво і раціоналізацію господарських процесів, проведення дослідно-експериментальних та конструкторських робіт, виготовлення та дослідження моделей і зразків, пов'язаних із основною діяльністю платника податку, витрати з нарахування роялті та придбання нематеріальних активів (крім тих, що підлягають амортизації) для їх використання в господарській діяльності платника податку;
До складу витрат не включаються нарахування роялті на користь нерезидента країни, яка не є учасником СОТ, та\або країни з якою відсутні міжнародні договори України про уникнення подвійного оподаткування, (крім нарахувань на користь постійного представництва нерезидента, яке підлягає оподаткуванню згідно з пунктом 160.8), юридичної особи, яка відповідно до статті 154 цього розділу звільнена від сплати цього податку чи сплачує цей податок за ставкою, іншою, ніж встановлена у пункті 151.1. статті 151 цього розділу; особи, що сплачує податок у складі інших податків".
Враховано
частково в редакції абзацу другого цього пункту
-265- Н.д.Горіна І.А. (Реєстр.картка №161)
Абзац другий підпункту 140.1.2 викласти в такій редакції:
"До складу витрат не включаються нарахування роялті на користь:
а) нерезидента (крім нарахувань на користь постійного представництва нерезидента, яке підлягає оподаткуванню згідно з пунктом 160.8), у обсязі, що перевищує 3 відсотки чистого доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (без податку на додану вартість та акцизного податку), а також у випадках, визначених у пункті 161.8 статті 161;
б) юридичної особи, яка відповідно до статті 154 цього розділу звільнена від сплати цього податку чи сплачує цей податок за ставкою, іншою, ніж встановлена у пункті 151.1 статті 151 цього розділу;
в) особи, що сплачує податок у складі інших податків".
Враховано
частково в редакції абзацу другого цього пункту
-266- Н.д.Горіна І.А. (Реєстр.картка №161)
Викласти абзац 2 підпункту 140.1.2. в новій редакції:
"До складу витрат не включаються нарахування роялті на користь нерезидента країни, яка не є учасником СОТ, та\або країни з якою відсутні міжнародні договори України про уникнення подвійного оподаткування, (крім нарахувань на користь постійного представництва нерезидента, яке підлягає оподаткуванню згідно з пунктом 160.8), юридичної особи, яка відповідно до статті 154 цього розділу звільнена від сплати цього податку чи сплачує цей податок за ставкою, іншою, ніж встановлена у пункті 151.1. статті 151 цього розділу; особи, що сплачує податок у складі інших податків;".
Враховано
частково в редакції абзацу другого цього пункту
-267- Н.д.Коновалюк В.І. (Реєстр.картка №83)
В підпункті 140.1.2 виключити з тексту абзац другий.
Враховано
частково в редакції абзацу другого цього пункту
-268- Н.д.Аржевітін С.М. (Реєстр.картка №394)
Абзац другий підпункту 140.1.2 статті 140 виключити.
Враховано
частково в редакції абзацу другого цього пункту
-269- Н.д.Корж П.П. (Реєстр.картка №60)
Н.д.Глущенко І.М. (Реєстр.картка №164)
Частину 2 підпункту 140.1.2. виключити.
Враховано
по суті в редакції
-270- Н.д.Святаш Д.В. (Реєстр.картка №121)
Абзац другий пункту 140.1.2 виключити;
Враховано
частково в редакції абзацу другого цього пункту
-271- Н.д.Ващук К.Т. (Реєстр.картка №450)
Частину 2 підпункту 140.1.2 виключити.
Враховано
частково в редакції абзацу другого цього пункту
-272- Н.д.Кінах А.К. (Реєстр.картка №52)
В підпункті 140.1.2 пункту 140.1 статті 140 виключити абзац другий.
Враховано
частково в редакції абзацу другого цього пункту
-273- Н.д.Королевська Н.Ю. (Реєстр.картка №241)
Абзац другий підпункту 140.1.2 виключити.
Враховано
частково в редакції абзацу другого цього пункту
-274- Н.д.Васадзе Т.Ш. (Реєстр.картка №216)
У статті 140:
абзац другий підпункту 140.1.2 виключити;
Враховано
частково в редакції абзацу другого цього пункту
-275- Н.д.Шаманов В.В. (Реєстр.картка №267)
Абзац 2 пункту 140.1.2 статті 140 виключити;
Враховано
частково в редакції абзацу другого цього пункту
-276- Н.д.Мартиненко М.В. (Реєстр.картка №379)
Н.д.Корж П.П. (Реєстр.картка №60)
Абзац 2 пункту 140.1.2 Статті 140 виключити.
Враховано
частково в редакції абзацу другого цього пункту
-277- Н.д.Горіна І.А. (Реєстр.картка №161)
&&
Статтю 161 доповнити пунктом такого змісту:
"161.8. Не включаються до складу витрат суми роялті, сплачені (нараховані) на користь нерезидентів, якщо виконується будь-яка з умов, зазначених нижче:
а) платник податку, який виплачує (нараховує) роялті, не здійснює виробництво товарів, діяльність у сфері транспорту та зв’язку; або
б) особа, на користь якої виплачуються (нараховуються) роялті, є нерезидентом, що має офшорний статус, як визначено в пункті 161.3 статті 161 цього розділу; або
в) особа, на користь якої виплачуються (нараховуються) роялті, оподатковується податком на прибуток або доходи юридичних осіб в державі, резидентом якої вона є, за ставкою, що не перевищує ставки, зазначеної в пункті 151.1 статті 151 цього розділу; або
г) особа, на користь якої виплачуються (нараховуються) роялті, не є бенефіціарним (фактичним) отримувачем (власником) таких роялті; або
ґ) особа, на користь якої виплачуються роялті, є фізичною особою та оподатковується податком на доходи фізичних осіб в державі, резидентом якої вона є, за ставкою, розмір якої не перевищує розміру ставки, зазначеної в пункті 151.1 статті 151 цього розділу; або
д) роялті виплачуються щодо об'єктів, права інтелектуальної власності щодо яких вперше виникли у резидента України.
У разі виникнення розбіжностей між податковим органом та платником податку стосовно визначення особи, у якої вперше виникли (були набуті) права інтелектуальної власності на об'єкт інтелектуальної власності, такі податкові органи зобов'язані звернутися до спеціально уповноваженого органу, визначеного Кабінетом Міністрів України, для отримання відповідного висновку.
Враховано частково
-278- Н.д.Шевченко А.В. (Реєстр.картка №180)
Н.д.Стець Ю.Я. (Реєстр.картка №384)
Н.д.Уколов В.О. (Реєстр.картка №320)
Н.д.Ландік В.І. (Реєстр.картка №125)
&&
У частину 140.1.2. статті 140 додати абзац 3:
" Дія абзацу другого 140.1.2. статті 140 не поширюється на:
суб’єктів інформаційної діяльності відповідно до Закону України "Про телебачення і радіомовлення", суб’єктів діяльності друкованих засоби масової інформації відповідно до Закону України "Про друковані засоби масової інформації (пресу) в Україні" суб’єктів діяльності інформаційних агентств відповідно до закону "Про Інформаційні агентства", суб’єктів кінематографії відповідно до Закону України "Про кінематографію", виробників реклами, рекламодавців, розповсюджувачів реклами відповідно до Закону України "Про рекламу", суб’єктів видавничої діяльності відповідно до Закону України "Про видавничу справу".
Враховано
частково в редакції абзацу другого цього пункту
-279- Н.д.Майборода С.Ф. (Реєстр.картка №96)
&&
Підпункт 140.1.2 статті 140 доповнити абзацом третім наступного змісту:
"Обмеження, зазначенні у цьому пункті не розповсюджуються на підприємства, основним видом діяльності яких є здійснення науково-дослідних, дослідно-конструкторських та проектно-конструкторських робіт та розробок".
Враховано
частково в редакції абзацу другого цього пункту
2128.
140.1.3. витрати платника податку на первинну професійну підготовку, перепідготовку та підвищення кваліфікації працівників робітничих професій, а також у разі, коли законодавством передбачено обов’язковість періодичної перепідготовки або підвищення кваліфікації;
-280- Н.д.Кінах А.К. (Реєстр.картка №52)
В підпункті 140.1.3 пункту 140.1 статті 140 виключити слово „первинну”;
Враховано
140.1.3. витрати платника податку на професійну підготовку, перепідготовку та підвищення кваліфікації працівників робітничих професій, а також у разі, коли законодавством передбачено обов’язковість періодичної перепідготовки або підвищення кваліфікації;
2129.
витрати на навчання та/або професійну підготовку, перепідготовку або підвищення кваліфікації у вітчизняних або закордонних навчальних закладах, якщо наявність сертифікату про освіту в таких закладах є обов’язковою для виконання певних умов ведення господарської діяльності, в тому числі, але не виключно вищих та професійно-технічних навчальних закладах фізичних осіб (незалежно від того, чи перебувають такі особи у трудових відносинах з платником податку), які уклали з ним письмовий договір (контракт) про взяті ними зобов’язання відпрацювати у платника податку після закінчення вищого та/або професійно-технічного навчального закладу і отримання спеціальності (кваліфікації) не менше трьох років;
-281- Н.д.Луцький М.Г. (Реєстр.картка №10)
Вилучити підпункт 140.1.3