Приказ от 15 декабря 2010 г. N ммв-7-3/730@ об утверждении формы и формата налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения (с изм., внесенными Решением вас РФ от 28. 07. 2011 n вас-8096/11)

Вид материала

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6 7 8 9 ... 20

│┌─┐ │

│ ┌─┤│+│ attributes │

┌ - - - - - - - - ─┐ │ │└─┘ │

│ ┌┴┐ │ └───────────────┘

├┤ЦелИспИмущ │-├─┤

└┬┘ │ /-------\ ┌──────────────┐ ┌───────────────┐

│└─ - - - - - - - - ┘ │ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │┌─┐ │

Отчет о целевом └─┤-.-.-.-│-├─┤СвЦелСред │-├──────┤│+│ attributes │

│ использовании │ ├─┘ │ └┬┤ │└─┘ │

имущества (в том числе \-------/ └┬─────────────┘│ └───────────────┘

│ денежных средств), └──────────\───┘

работ, услуг, ┌─┐\/

│ полученных в рамках 1..│ │

благотворительной └─┘

│ деятельности, целевых Сведения по полученным

поступлений, целевого целевым средствам

│ финансирования

(лист 07)

│

┌ - - - - - - - - - - ┐ /-------\ ┌──────────────┐ ┌───────────────┐

│ ┌┴┐ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │┌─┐ │

└┤ДохНеУчНБ_РасхУчОКН │-├──┤-.-.-.-│-├─┤СвЦелСред │-├──────┤│+│ attributes │

└┬┘ │ ├─┘ │ └┬┤ │└─┘ │

└ - - - - - - - - - - ┘ \-------/ └┬─────────────┘│ └───────────────┘

Доходы, не учитываемые └──────────\───┘

при определении налоговой ┌─┐\/

базы, расходы, учитываемые 1..│ │

для целей налогообложения └─┘

отдельными категориями Сведения по полученным

налогоплательщиков целевым средствам

(прил.)

Рисунок 2. Диаграмма структуры элемента "Налоговая

декларация по налогу на прибыль организаций (Прибыль)"

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязатель- ности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	А	T(1-100)	О	Повторяет имя передаваемого файла (без расширения)
Версия передающей программы	ВерсПрог	А	T(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	А	T(1-5)	О	Принимает значение: 5.03
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

┌─────────────────────────────┬───────────────┬────────┬─────────┬──────────┬──────────────────────────────┐

│ Наименование элемента │ Сокращенное │Признак │ Формат │Признак │ Дополнительная информация │

│ │ наименование │ типа │элемента │обязатель-│ │

│ │(код) элемента │элемента│ │ности │ │

│ │ │ │ │элемента │ │

├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤

│Код формы отчетности по КНД │ КНД │ А │ T(=7) │ ОК │Типовой элемент <КНДТип> │

│ │ │ │ │ │Принимает значение: │

│ │ │ │ │ │1151006 │

├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤

│Дата формирования документа │ ДатаДок │ А │ T(=10) │ О │Типовой элемент │

│ │ │ │ │ │<ДатаТип> │

│ │ │ │ │ │Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ │

├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤

│Отчетный (налоговый) период │ Период │ А │ T(=2) │ ОК │Принимает значение: │

│ │ │ │ │ │21 - I квартал | │

│ │ │ │ │ │31 - полугодие | │

│ │ │ │ │ │33 - девять месяцев | │

│ │ │ │ │ │34 - год | │

│ │ │ │ │ │35 - один месяц | │

│ │ │ │ │ │36 - два месяца | │

│ │ │ │ │ │37 - три месяца | │

│ │ │ │ │ │38 - четыре месяца | │

│ │ │ │ │ │39 - пять месяцев | │

│ │ │ │ │ │40 - шесть месяцев | │

│ │ │ │ │ │41 - семь месяцев | │

│ │ │ │ │ │42 - восемь месяцев | │

│ │ │ │ │ │43 - девять месяцев | │

│ │ │ │ │ │44 - десять месяцев | │

│ │ │ │ │ │45 - одиннадцать месяцев | │

│ │ │ │ │ │46 - год | │

│ │ │ │ │ │50 - последний налоговый │

│ │ │ │ │ │ период при реорганизации │

│ │ │ │ │ │ (ликвидации) организации │

│ │ │ │ │ │<*> коды в диапазоне с 35 по │

│ │ │ │ │ │ 46 указываются │

│ │ │ │ │ │ налогоплательщиками, │

│ │ │ │ │ │ уплачивающими ежемесячные │

│ │ │ │ │ │ авансовые платежи исходя │

│ │ │ │ │ │ из фактической полученной │

│ │ │ │ │ │ прибыли │

├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤

│Отчетный год │ ОтчетГод │ А │ │ О │Типовой элемент │

│ │ │ │ │ │Год в формате ГГГГ │

├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤

│Код налогового органа │ КодНО │ А │ T(=4) │ ОК │Типовой элемент <СОНОТип> │

├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤

│Номер корректировки │ НомКорр │ А │ T(1-3) │ О │ Принимает значение: │

│ │ │ │ │ │0 - первичный документ, │

│ │ │ │ │ │1 - 999 - номер корректировки │

│ │ │ │ │ │для корректирующего документа │

├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤

│Код места, по которому │ ПоМесту │ А │ T(=3) │ ОК │Принимает значение: │

│представляется │ │ │ │ │ 213 - по месту учета в │

│документ │ │ │ │ │ качестве крупнейшего │

│ │ │ │ │ │ налогоплательщика | │

│ │ │ │ │ │ 214 - по месту нахождения │

│ │ │ │ │ │ российской организации, не │

│ │ │ │ │ │ являющейся крупнейшим │

│ │ │ │ │ │ налогоплательщиком | │

│ │ │ │ │ │ 215 - по месту нахождения │

│ │ │ │ │ │ правопреемника, не │

│ │ │ │ │ │ являющегося крупнейшим │

│ │ │ │ │ │ налогоплательщиком | │

│ │ │ │ │ │ 216 - по месту учета │

│ │ │ │ │ │ правопреемника, являющегося │

│ │ │ │ │ │ крупнейшим │

│ │ │ │ │ │ налогоплательщиком | │

│ │ │ │ │ │ 220 - по месту нахождения │

│ │ │ │ │ │ обособленного │

│ │ │ │ │ │ подразделения российской │

│ │ │ │ │ │ организации | │

│ │ │ │ │ │ 223 - по месту нахождения │

│ │ │ │ │ │ (учета) российской │

│ │ │ │ │ │ организации при │

│ │ │ │ │ │ представлении декларации │

│ │ │ │ │ │ по закрытому обособленному │

│ │ │ │ │ │ подразделению | │

│ │ │ │ │ │ 231 - по месту нахождения │

│ │ │ │ │ │ налогового агента │

│ │ │ │ │ │ - организации │

├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤

│Сведения о налогоплательщике │ СвНП │ С │ │ О │Состав элемента представлен в │

│ │ │ │ │ │табл. 4.3 │

├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤

│Лицо, подписавшее документ │ Подписант │ С │ │ О │Состав элемента представлен в │

│ │ │ │ │ │табл. 4.6 │

├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤

│Налоговая декларация по │ Прибыль │ С │ │ О │Состав элемента представлен в │

│налогу на прибыль │ │ │ │ │табл. 4.8 │

│организаций │ │ │ │ │ │

└─────────────────────────────┴───────────────┴────────┴─────────┴──────────┴──────────────────────────────┘

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязатель- ности элемента	Дополнительная информация
Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД	ОКВЭД	А	T(1-8)	ОК	Типовой элемент <ОКВЭДТип>
Номер контактного телефона	Тлф	А	T(1-20)	Н
Налогоплательщик - организация (обособленное подразделение)	НПЮЛ	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.4

Таблица 4.4

Налогоплательщик - организация (обособленное

подразделение) (НПЮЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязатель- ности элемента	Дополнительная информация
Наименование организации (обособленного подразделения)	НаимОрг	А	T(1-1000)	О
ИНН организации	ИННЮЛ	А	T(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП	КПП	А	T(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>
Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (обособленном подразделении)	СвРеоргЮЛ	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.5

Таблица 4.5

Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации

(обособленном подразделении) (СвРеоргЮЛ)

┌─────────────────────────────┬───────────────┬────────┬─────────┬──────────┬──────────────────────────────┐

│ Наименование элемента │ Сокращенное │Признак │ Формат │Признак │ Дополнительная информация │

│ │ наименование │ типа │элемента │обязатель-│ │

│ │(код) элемента │элемента│ │ности │ │

│ │ │ │ │элемента │ │

├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤

│Код формы реорганизации │ ФормРеорг │ А │ T(=1) │ ОК │Принимает значение: │

│ │ │ │ │ │0 - ликвидация | │

│ │ │ │ │ │1 - преобразование | │

│ │ │ │ │ │2 - слияние | │

│ │ │ │ │ │3 - разделение | │

│ │ │ │ │ │5 - присоединение | │

│ │ │ │ │ │6 - разделение с одновременным│

│ │ │ │ │ │присоединением │

├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤

│ИНН организации │ ИННЮЛ │ А │ T(=10) │ НУ │Типовой элемент <ИННЮЛТип> │

│ │ │ │ │ │Элемент обязателен при │

│ │ │ │ │ │<ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 │

│ │ │ │ │ │| 6 │

├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤

│КПП │ КПП │ А │ T(=9) │ НУ │Типовой элемент <КППТип> │

│ │ │ │ │ │Элемент обязателен при │

│ │ │ │ │ │<ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 │

│ │ │ │ │ │| 6 │

└─────────────────────────────┴───────────────┴────────┴─────────┴──────────┴──────────────────────────────┘

Таблица 4.6

Лицо, подписавшее документ (Подписант)

┌─────────────────────────────┬───────────────┬────────┬─────────┬──────────┬──────────────────────────────┐

│ Наименование элемента │ Сокращенное │Признак │ Формат │Признак │ Дополнительная информация │

│ │ наименование │ типа │элемента │обязатель-│ │

│ │(код) элемента │элемента│ │ности │ │

│ │ │ │ │элемента │ │

├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤

│Признак лица, подписавшего │ ПрПодп │ А │ T(=1) │ ОК │Принимает значение: │

│документ │ │ │ │ │1 - налогоплательщик, │

│ │ │ │ │ │ налоговый агент | │

│ │ │ │ │ │2 - представитель │

│ │ │ │ │ │ налогоплательщика │

├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤

│Фамилия, имя, отчество │ ФИО │ С │ │ О │Типовой элемент <ФИОТип> │

│ │ │ │ │ │Состав элемента представлен │

│ │ │ │ │ │в табл. 4.59 │

├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤

│Сведения о представителе │ СвПред │ С │ │ НУ │Состав элемента представлен │

│налогоплательщика │ │ │ │ │в табл. 4.7 │

│ │ │ │ │ │Обязательно для "ПрПодп"=2 │

└─────────────────────────────┴───────────────┴────────┴─────────┴──────────┴──────────────────────────────┘

Таблица 4.7

Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязатель- ности элемента	Дополнительная информация
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя	НаимДок	А	T(1-120)	О
Наименование организации - представителя налогоплательщика	НаимОрг	А	T(1-1000)	Н

Таблица 4.8

Налоговая декларация по налогу на прибыль

организаций (Прибыль)

┌─────────────────────────────┬───────────────┬────────┬─────────┬──────────┬──────────────────────────────┐

│ Наименование элемента │ Сокращенное │Признак │ Формат │Признак │ Дополнительная информация │

│ │ наименование │ типа │элемента │обязатель-│ │

│ │(код) элемента │элемента│ │ности │ │

│ │ │ │ │элемента │ │

├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤

│Сумма налога, подлежащая │ НалПУ │ С │ │ ОУ │Состав элемента представлен в │

│уплате │ │ │ │ │табл. 4.9 │

│ │ │ │ │ │Элемент должен содержать хотя │

│ │ │ │ │ │бы один из элементов │

│ │ │ │ │ │<НалПУАв> | <НалПУМес> | │

│ │ │ │ │ │ <НалПУПроц>, за │

│ │ │ │ │ │исключением случая, при │

│ │ │ │ │ │котором выполняется │

│ │ │ │ │ │совокупность следующих │

│ │ │ │ │ │условий: │

│ │ │ │ │ │- <Период> = 34 | 50 │

│ │ │ │ │ │- Присутствуют <РасчНал> и │

│ │ │ │ │ │<ЦелИспИмущ> │

│ │ │ │ │ │- <РасчНал> не содержит │

│ │ │ │ │ │элементы <ДохРеал>, │

│ │ │ │ │ │<ДохВнереал>, <РасхУмРеал>, │

│ │ │ │ │ │<РасхВнереал>, <Убытки>, │

│ │ │ │ │ │<ДохИсклПриб>, <ПрибБРСтО> │

│ │ │ │ │ │(табл. 4.14) │

├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤

│Расчет налога на прибыль │ РасчНал │ С │ │ НМ │Состав элемента представлен в │

│организаций │ │ │ │ │табл. 4.14 │

│(лист 02) | │ │ │ │ │Максимальное количество │

│ │ │ │ │ │реализаций - 3, при этом │

│ │ │ │ │ │элементы ТипНП не могут иметь │

│ │ │ │ │ │одинаковые значения. Элемент │

│ │ │ │ │ │обязателен при значении │

│ │ │ │ │ │<ПоМесту> = 213 | 214 | 215 │

│ │ │ │ │ │| 216 (из табл. 4.2) │

│Расчет распределения │ РаспрНалСубРФ │ С │ │ НМ │Типовой элемент │

│авансовых платежей и налога │ │ │ │ │<РаспрНалСубРФТип> │

│на прибыль организаций в │ │ │ │ │Состав элемента представлен в │

│бюджет субъекта Российской │ │ │ │ │табл. 4.56 │

│Федерации организацией, │ │ │ │ │Элемент обязателен при │

│имеющей обособленные │ │ │ │ │значении │

│подразделения (приложение 5 к│ │ │ │ │<ПоМесту> = 220 | 223 │

│листу 02) │ │ │ │ │(из табл. 4.2) │

├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤

│Расчет налога на прибыль │ НалУдНА │ С │ │ Н │Состав элемента представлен в │

│организаций, удерживаемого │ │ │ │ │табл. 4.33 │

│налоговым агентом (источником│ │ │ │ │ │

│выплаты доходов) (лист 03) │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤

│Расчет налога на прибыль │ НалДохСтав │ С │ │ НМ │Состав элемента представлен в │

│организаций с доходов, │ │ │ │ │табл. 4.42 │

│исчисленного по ставкам, │ │ │ │ │ │

│отличным от ставки, указанной│ │ │ │ │ │

│в п. 1 ст. 284 НК (лист 04) │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤

│Расчет налоговой базы по │ НалБазОпОсоб │ С │ │ НМ │Состав элемента представлен в │

│налогу на прибыль организаций│ │ │ │ │табл. 4.43 │

│по операциям, финансовые │ │ │ │ │ │

│результаты которых │ │ │ │ │ │

│учитываются в особом порядке │ │ │ │ │ │

│(за исключением отраженных в │ │ │ │ │ │

│Приложении 3 к Листу 02) │ │ │ │ │ │

│(лист 05) │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤

│Доходы, расходы и налоговая │ДохРасНал- │ С │ │ Н │Состав элемента представлен в │

│база, полученная │БазаНПФ │ │ │ │табл. 4.44 │

│негосударственным пенсионным │ │ │ │ │ │

│фондом от размещения │ │ │ │ │ │

│пенсионных резервов (лист 06)│ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤

Blog