Льные органы фнс россии по месту учета налогоплательщика на территории Российской Федерации не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
| Вид материала | Документы |
- Льные органы фнс россии по месту учета налогоплательщика на территории Российской Федерации, 689.4kb.
- Приложение N 2 к приказу Минфина РФ от 7 ноября 2006 г. N 136н, 848.2kb.
- Я сведений о доходах физических лиц налоговыми агентами в налоговые органы на электронных, 140.81kb.
- Едпринимателями налогоплательщиками, включая лиц (участников товариществ, доверительных, 981.16kb.
- Едпринимателями налогоплательщиками, включая лиц (участников товариществ, доверительных, 919.04kb.
- О транспортном налоге Вопрос: Какой срок установлен для уплаты транспортного налога?, 33.68kb.
- Управление федеральной налоговой службы по г. Москве письмо от 18 марта 2011 г. N 20-14/3/025669@, 13.34kb.
- Об уплате транспортного налога с физических лиц, 14.76kb.
- Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах, 476.7kb.
- Министерство Российской Федерации по налогам и сборам по согласованию с Министерством, 9.32kb.
XIX. Порядок заполнения Листа Л «Расчет имущественного налогового вычета по суммам, израсходованным на новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры или доли (долей) в них» Декларации
1. Лист Л Декларации заполняется физическими лицами – налоговыми резидентами Российской Федерации
2. В пункте 1 Листа Л Декларации указываются сведения об объекте, по которому производится имущественный налоговый вычет, и произведенные расходы. Для этого налогоплательщиком заполняются следующие подпункты:
пп.1.1 наименование объекта;
пп.1.3 дата приобретения (начала индивидуального строительства) жилого
дома, квартиры или доли (долей) в них;
пп.1.4 дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру
или долю (доли) в них;
пп.1.5 доля в праве собственности;
пп.1.6 год начала использования налогового вычета;
пп.1.7 год, за который предоставляется налоговый вычет;
пп.1.8 сумма фактически произведенных расходов на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры или доли (долей) в них (без учета процентов по целевым займам (кредитам)), но не более 1 000 000 рублей.
При приобретении имущества в общую долевую собственность данный показатель заполняется в сумме фактических расходов, но не более размера имущественного налогового вычета, рассчитанного в соответствии с долей (долями) в праве собственности;
пп.1.9 сумма фактически уплаченных процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.
3. Расчет имущественного налогового вычета производится в пункте 2 по следующим показателям:
пп.2.1 отражается сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, принятая к зачету в предыдущие налоговые периоды, на основании Декларации и отдельно налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа;
пп.2.2 отражается сумма имущественного налогового вычета по уплаченным процентам по целевым займам (кредитам), принятая к зачету в предыдущие налоговые периоды на основании Декларации и отдельно налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа;
пп.2.3 указывается сумма расходов на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, перешедшая с предыдущего налогового периода (без учета процентов по целевым займам (кредитам);
пп.2.4 указывается сумма документально подтвержденных расходов по уплате процентов по целевым займам (кредитам), перешедшая с предыдущего года;
пп.2.5 указывается сумма имущественного налогового вычета по произведенным расходам на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, предоставленная в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа;
пп.2.6 указывается сумма имущественного налогового вычета по уплаченным процентам по целевым займам (кредитам), предоставленная в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа;
пп.2.7 определяется размер налоговой базы, облагаемой по ставке 13 процентов, за минусом стандартных, социальных налоговых вычетов, имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, а также имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, предоставленного работодателем (налоговым агентом) в отчетном налоговом периоде на основании уведомления налогового органа.
Для расчета данного показателя из общей суммы дохода, облагаемого по ставке 13% (показатель по коду строки 010 Раздела 1 Декларации), следует вычесть значения:
суммы доходов, не подлежащих налогообложению, указанных в пункте 28 и пункте 33 статьи 217 Кодекса (кроме доходов в виде стоимости выигрышей и призов), указываемых в подпункте 1.7 Листа Г Декларации;
– суммы стандартных налоговых вычетов, предусмотренных ст.218 Кодекса (пп.2.8 Листа К Декларации);
– суммы социальных налоговых вычетов, предусмотренных ст.219 Кодекса (пп.3.6 Листа К Декларации);
– суммы имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса (пп.1.9 и пп.2.3 Листа Ж Декларации);
суммы имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, предоставленной в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа (пп.2.5 Листа Л Декларации);
суммы имущественного налогового вычета по уплаченным процентам по целевым займам (кредитам), предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа (пп.2.6 Листа Л Декларации);
суммы документально подтвержденных расходов по приобретению, реализации и хранению ценных бумаг, предусмотренных статьей 2141 Кодекса (сумма значений пп.4.3 Листа З и пп.4.3 Листа И Декларации);
суммы профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Кодекса (сумма значений пп.3.2 Листа В, пп.2.2 Листа Д и пп.2.2 Листа Е Декларации);
пп.2.8 указывается сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, принимаемая к зачету в отчетном налоговом периоде на основании Декларации. Данная сумма не должна превышать размер налоговой базы по пп.2.7;
пп.2.9 указывается сумма документально подтвержденных расходов по уплате процентов по целевым займам (кредитам), принимаемая к зачету в отчетном налоговом периоде на основании Декларации. Данная сумма не должна превышать разность между значениями пп.2.7 и пп.2.8;
пп.2.10 указывается сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, переходящая на следующий налоговый период.
При этом, если налогоплательщику предоставлялся имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса в предыдущие налоговые периоды, значение пп.2.10 определяется в виде разности между пп.1.8 и суммой пп.2.1, 2.5 и 2.8.
В случае, если налогоплательщик заявляет имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, впервые за отчетный налоговый период, значение пп.2.10 определяется в виде разности между пп.1.8 и суммой пп.2.5 и 2.8;
пп.2.11 указывается сумма уплаченных процентов по целевым займам (кредитам), переходящая на следующий налоговый период.
Сумма значений пп.2.8 и пп.2.9 не должна превышать значение пп.2.7 данного Листа, а сумма значений пп.2.1, пп.2.5, пп.2.8 и пп.2.10 не должна превышать 1 000 000 рублей.
Приложение №1
к Порядку заполнения формы налоговой декларации
по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
СПРАВОЧНИК
«Коды документов»
| Код | Наименование документа | Примечание |
| 03 | Свидетельство о рождении | Для лиц, не достигших 16-летнего (с 01.10.1997 14-летнего) возраста, оформленное в соответствии с законодательством Российской Федерации |
| 04 | Удостоверение личности офицера | Для военнослужащих (офицеров, прапорщиков, мичманов) |
| 07 | Военный билет солдата (матроса, сержанта, старшины) | Военный билет для солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву или контракту |
| 10 | Паспорт иностранного гражданина | Заграничный паспорт для постоянно проживающих за границей физических лиц, которые временно находятся на территории Российской Федерации |
| 11 | Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании беженцем на территории Российской Федерации по существу | Для лиц, ходатайствующих о признании беженцем на территории Российской Федерации (постановление Правительства Российской Федерации от 28.05.1998 №523) |
| 12 | Вид на жительство | Вид на жительство в Российской Федерации для лиц без гражданства |
| 13 | Удостоверение беженца в Российской Федерации | Для лиц (не граждан Российской Федерации), признанных беженцами в соответствии со статьями 1 и 7 Федерального закона от 19.02.1993 №4528-1 |
| 14 | Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации | Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации по форме 2П |
| 15 | Разрешение на временное проживание в Российской Федерации | Разрешение на временное проживание лица без гражданства в Российской Федерации (для лиц, не имеющих документов, удостоверяющих личность) |
| 21 | Паспорт гражданина Российской Федерации | Паспорт гражданина Российской Федерации, действующий на территории Российской Федерации с 1 октября 1997 года |
| 23 | Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства | Для иностранных граждан, не достигших 16-летнего возраста |
| 91 | Иные документы | Иные документы, предусмотренные законодательством Российской Федерации или международными договорами в качестве документов, удостоверяющих личность |
Приложение №2
к Порядку заполнения формы налоговой декларации
по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
СПРАВОЧНИК
«Коды регионов»
| Код | Название региона | Код | Название региона |
| 01 | Республика Адыгея (Адыгея) | 46 | Курская область |
| 02 | Республика Башкортостан | 47 | Ленинградская область |
| 03 | Республика Бурятия | 48 | Липецкая область |
| 04 | Республика Алтай | 49 | Магаданская область |
| 05 | Республика Дагестан | 50 | Московская область |
| 06 | Республика Ингушетия | 51 | Мурманская область |
| 07 | Кабардино-Балкарская Республика | 52 | Нижегородская область |
| 08 | Республика Калмыкия | 53 | Новгородская область |
| 09 | Карачаево-Черкесская Республика | 54 | Новосибирская область |
| 10 | Республика Карелия | 55 | Омская область |
| 11 | Республика Коми | 56 | Оренбургская область |
| 12 | Республика Марий Эл | 57 | Орловская область |
| 13 | Республика Мордовия | 58 | Пензенская область |
| 14 | Республика Саха (Якутия) | 59 | Пермская область* |
| 15 | Республика Северная Осетия-Алания | 60 | Псковская область |
| 16 | Республика Татарстан (Татарстан) | 61 | Ростовская область |
| 17 | Республика Тыва | 62 | Рязанская область |
| 18 | Удмуртская Республика | 63 | Самарская область |
| 19 | Республика Хакасия | 64 | Саратовская область |
| 20 | Чеченская Республика | 65 | Сахалинская область |
| 21 | Чувашская Республика – Чувашия | 66 | Свердловская область |
| 22 | Алтайский край | 67 | Смоленская область |
| 23 | Краснодарский край | 68 | Тамбовская область |
| 24 | Красноярский край | 69 | Тверская область |
| 25 | Приморский край | 70 | Томская область |
| 26 | Ставропольский край | 71 | Тульская область |
| 27 | Хабаровский край | 72 | Тюменская область |
| 28 | Амурская область | 73 | Ульяновская область |
| 29 | Архангельская область | 74 | Челябинская область |
| 30 | Астраханская область | 75 | Читинская область |
| 31 | Белгородская область | 76 | Ярославская область |
| 32 | Брянская область | 77 | г. Москва |
| 33 | Владимирская область | 78 | Санкт-Петербург |
| 34 | Волгоградская область | 79 | Еврейс кая автономная область |
| 35 | Вологодская область | 80 | Агинский Бурятский автономный округ |
| 36 | Воронежская область | 81 | Коми-Пермяцкий автономный округ* |
| 37 | Ивановская область | 82 | Корякский автономный округ |
| 38 | Иркутская область | 83 | Ненецкий автономный округ |
| 39 | Калининградская область | 84 | Таймырский (Долгано-Ненецкий) автономный округ |
| 40 | Калужская область | 85 | Усть – Ордынский Бурятский автономный округ |
| 41 | Камчатская область | 86 | Ханты – Мансийский автономный округ – Югра |
| 42 | Кемеровская область | 87 | Чукотский автономный округ |
| 43 | Кировская область | 88 | Эвенкийский автономный округ |
| 44 | Костромская область | 89 | Ямало – Ненецкий автономный округ |
| 45 | Курганская область | 99 | Иные территории, включая город и космодром Байконур |
*Коды Пермской области и Коми-Пермяцкого автономного округа применяются в течение переходного периода образования Пермского края
Приложение №3
к Порядку заполнения формы налоговой декларации
по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
СПРАВОЧНИК
«Коды видов авторских вознаграждений»
| Код | Наименование вида авторского вознаграждения | Нормативы затрат (в процентах к сумме начисленного дохода) |
| 2201 | Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка | 20 |
| 2202 | Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна | 30 |
| 2203 | Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике | 40 |
| 2204 | Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов) | 30 |
| 2205 | Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок | 40 |
| 2206 | Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию | 25 |
| 2207 | Авторские вознаграждения (вознаграждения) за исполнение произведений литературы и искусства | 20 |
| 2208 | Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание научных трудов и разработок | 20 |
| 2209 | Авторские вознаграждения (вознаграждения) за открытия, изобретения и создание промышленных образцов (к сумме дохода, полученного за первые два года использования) | 30 |
1 С 1 января 2006 года сумма дохода, не подлежащая налогообложению по каждому из оснований, перечисленным в пункте 28 статьи 217 Кодекса, установлена в размере, не превышающем 4000 рублей; сумма дохода, не подлежащая налогообложению в соответствии с пунктом 33 статьи 217 Кодекса, установлена в размере, не превышающем 10000 рублей за налоговый период (Федеральный закон от 30.06.2005 №71-ФЗ «О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»).