Geum.ru

Использование информационных технологий при анализе финансового состояния предприятия

Вид материалаДокументы
Подобный материал:
Казакова М.А.

НОУ ВПО Институт социальных и гуманитарных знаний

г. Казань

Kazakovama65@mail.ru


ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ

ПРИ АНАЛИЗЕ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ


Финансовый анализ предприятия – это метод научного исследования и оценки явлений и процессов, в основе которого лежит изучение составных частей, элементов изучаемой организации. Он представляет собой оценку финансово-хозяйственной деятельности фирмы в прошлом, настоящем и предполагаемом будущем. Основной целью финансового анализа является получение определенного количества ключевых параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом особую роль здесь играет прогноз на ближайшую и более отдаленную перспективу, т.е. ожидаемые параметры финансового состояния.

По содержанию процесса управления финансовый анализ может быть перспективным, оперативным, текущим и аналитическим по итогам деятельности за тот или иной период. По широте и доступности привлекаемого информационного обеспечения он может быть внешним и внутренним.

Методы проведения анализа тоже могут различаться, среди них выделяются традиционные и математические. Последние более сложны, но дают наиболее четкие результаты. Любой финансовый анализ основан на определенных алгоритмах и формулах.

Финансовый анализ предприятия включает в себя целый ряд показателей. Среди них: показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия, динамика валюты баланса, активы и пассивы основных и оборотных средств, рентабельность предприятия, коэффициент текущей ликвидности и др. Но не они являются предметом нашего изучения. Нас интересует другой аспект.

Изучение деятельности различных предприятий, материалы некоторых преддипломных практик студентов экономических факультетов, приводят к неутешительным выводам по поводу использования информационных технологий при проведении финансового анализа фирм.

Во-первых, замечено, что бухгалтерский и финансовый учет на ряде предприятий не автоматизирован и проводится «вручную», что замедляет процесс оперативного учета и увеличивает риск допущения ошибок в расчетах. Сказывается роль человеческого фактора.

Во-вторых, на предприятиях может не проводиться финансовое планирование, и финансовый анализ носит поверхностный характер, руководители компании просто просматривают бухгалтерскую отчетность, не вникая в ее суть.

В-третьих, для осуществления функций финансового планирования и управления финансовыми потоками не выделяются специальные штатные единицы, и в должностных инструкциях данная функция никому не вменена в обязанность.

В настоящее время существует огромное количество современных компьютерных программ и технологий, которые бы максимально облегчили проведение финансового анализа и дали бы серьезные результаты в случае правильного их использования. Так, например, существует компьютерные программы для автоматизации бухгалтерского учета: комплексная программа «Предприятие 1С», включающая в себя следующие аналитические блоки: «Бухгалтерия 1С», «Склад и торговля 1С», «Кадры 1С» и т.д. Данная программа позволяет сократить расходы времени бухгалтерии организации на ведение бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности.

«Линия жизни» любого предприятия представляет собой чередование пологих отрезков с крутыми поворотами, изломами, ветвлениями. Каждый нелинейный участок пути отражает глубокие перемены в бизнесе, осуществляемые в момент реформирования предприятия: обновление производства, отказ от каких-то видов деятельности, выход на новые рынки. Каждый такой поворот связан со стратегическими решениями, которые принимают руководители предприятия в критические моменты его развития. Поэтому руководитель любой компании многое отдал бы за то, чтобы предвидеть последствия своих стратегических решений. Во многом данную проблему может решить оперативный, регулярно проводимый, финансовый анализ деятельности предприятия. В последнее время появилось много программных продуктов, позволяющих осуществлять регулярный текущий анализ финансовой деятельности предприятия. В настоящее время существуют следующие программы:
  1. ПФО 2002 предназначен для ведения финансового учета и анализа различного вида: управленческого финансового учета, «неформальной» бухгалтерии малых предприятий или домашней бухгалтерии частных лиц. ПФО 2002 прост в настройке и использовании, обладает гибкими возможностями создания отчетов и форма, а также мощной системой стандартный отчетов. Детальная аналитика финансовых потоков в любом временном разрезе, стандартные годовые и месячные отчеты, выборки и группировки финансовых операций за любой период позволяют получить полную картину бизнеса. ПФО 2002, Pro edition, Версия 2.4.0104 занял Первое место в конкурсе разработок и дополнений к Microsoft Office за 2-е полугодие 2002 года в рамках программы Microsoft Office Extensions.
  2. Audit Expert поможет сформировать сопоставимые финансовые данные для решения аналитических задач. Система позволяет привести данные отечественной бухгалтерской отчетности за разные периоды времени к единому виду. Стандартные бухгалтерские отчеты при этом преобразуются в формы, соответствующие международным стандартам финансовой отчетности IAS и являющиеся базисом для проведения финансового анализа. Данный программный продукт позволяет быстро оценить финансовое состояние предприятия по его финансовой отчетности. На основании данных бухгалтерских отчетов можно получить аналитический баланс и отчет о прибылях и убытках, а также 20 основных финансовых показателей, характеризующих ликвидность, платежеспособность, рентабельность и деловую активность предприятия. Эти данные позволяют оценить динамику изменения финансового состояния предприятия, а также построить прогноз на ближайший период. Audit Expert обеспечивает комфортность работы. Система автоматически формирует экспертные заключения о финансовом состоянии предприятия, обновляя их при выполнении новых расчетов.
  3. Пакет программ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ, предоставляя максимальные возможности, не требует настраивания предприятия под программу. Наоборот, в программе реализовано все, чтобы упростить процесс работы с пакетом. В частности для получения 200 показателей достаточен ввод всего лишь трех форм бухгалтерской отчетности: Баланса (форма №1), Отчета о прибылях и убытках (форма №2) и Отчета о движении денежных средств (форма №4). Причем, при работе Пользователя с такими бухгалтерскими программами как «1С», «Инфо-бухгалтер», «БЭСТ», и «Парус» ввод данных может осуществляться автоматически с помощью импорта. Гибкость настраивания режимов представления программ заставит ломать голову не над тем, как осуществить ту или иную операцию в продукте, а над тем, что делать и как проанализировать тот объем итоговых данных, которые программа выдаст за несколько минут работы с ней. В программе реализован целый комплекс дополнительный особенностей, облегчающих, но в то же время углубляющих и расширяющих финансово-экономический анализ, проводимый на предприятии.
  4. Программа Финансовый анализ 3.0 позволяет определить состояние предприятия, в динамике, произвести вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерской отчетности с учетом инфляции и без него, рассчитать более 50 финансовых коэффициентов, автоматически составляет около 40 аналитических таблиц. Она может спрогнозировать дальнейшее развитие предприятия, избежать неприятных отношений с акционерами и контрагентами, имеющими доступ к балансовому отчету. Версия 3.0. программы позволяет анализировать не только новые формы отчетности, но и трансформировать старые, согласно приказу Минфина от 13.01.2000 №4н. Программа изготовлена на платформе Microsoft Excel – что делает возможности аналитика, использующего данную программу очень обширными, так как при необходимости он может изменить все находящиеся в программе формулы, а также макросы по своему усмотрению, не говоря уже о внешнем виде программы. Применяя программу, можно также определить реальную стоимость имущества и других статей баланса в динамике, т.к. в программе введена возможность корректировки стоимости имущества с учетом инфляции.
  5. «МАСТЕР ФИНАНСОВ» включает более чем десятилетний опыт работы в сфере анализа финансово-хозяйственной деятельности и отвечает всем необходимым требованиям, предъявляемым сегодня к программному обеспечению данной направленности. Модель разработана в среде пакета электронных таблиц Microsoft Excel для Windows и является открытой, т.е. доступной для изменения и индивидуальной настройки пользователем. Функционально программа «МАСТЕР ФИНАНСОВ: анализ и планирование» состоит из двух частей: модуль финансового анализа и модуль финансового планирования. Исходными данными ля обеих модулей являются обычные формы бухгалтерской и статистической отчетности, такие как баланс и отчет о прибылях и убытках. Функциональные особенности компьютерной модели «МАСТЕР ФИНАНСОВ»: более 80 автоматически рассчитываемых коэффициентов и показателей позволяют получить максимально объективную картину финансового положения организации. Группировка рассчитанных данных по таблицам обеспечивает наглядность и сопоставимость результатов анализа. 16 автоматически строящихся графиков и диаграмм описывают все ключевые моменты деятельности предприятия. Уникальная возможность программы «МАСТЕР ФИНАНСОВ» – это отчет-резюме Word, который строится автоматически по данным листа экспресс-анализа. Вам потребуется не более 5 минут, чтобы ввести исходные данные и получить полноценный 20-страничный текстовый документ в формате MS Word, содержащий расчетные таблицы, графики, диаграммы, а также текстовые пояснения и комментарии к выполненным расчетам и полученным результатам.
  6. Программа «Альт-Финансы» предназначена для выполнения комплексной оценки деятельности предприятия (организации), выявления тенденций его развития, определения причин ослабления финансового состояния организации, а также рычагов его оптимизации. Исходными данными для анализа являются стандартные формы бухгалтерской отчетности – Баланс и Отчет о финансовых результатах. Финансовое состояние предприятия описывается с помощью показателей и коэффициентов, а также в виде графиков и диаграмм. Показатели и коэффициенты выбраны и оформлены таким образом, чтобы учесть требования руководства организации, собрания акционеров, российских и зарубежных кредитующих организаций. В «Альт-Финансы» включены те показатели, которые имеют реальную экономическую интерпретацию и способствуют принятию корректных управленческих решений. В программе обобщены российские и международные подходы к анализу финансового состояния предприятия, а также отражены уникальные методики расчета показателей ликвидности и финансовой устойчивости, допустимых для данной конкретной организации. С помощью программы «Альт-Финансы» возможно дать характеристику сложившихся на предприятии принципов управления оборотным капиталом; условий взаимоотношения организации с поставщиками и покупателями; выбранных приоритетов инвестирования средств (характеристика самофинансирования); степени влияния различных факторов на изменение прибыльности и рентабельности деятельности. Управленческая интерпретация полученных результатов позволяет разработать эффективную программу финансового оздоровления организации. Анализ финансового состояния проводится по направлениям, характеризующим структуру баланса, ликвидность, финансовую устойчивость, прибыльность, рентабельность. Оборачиваемость, движение денежных средств.

Помимо описанных программных продуктов существует порядка 200-300 русифицированных программ оценки и анализа финансового состояния предприятия, но далеко не все предприятия используют сегодня возможность оперативного управления своей финансовой деятельностью на базе программного компьютерного обеспечения. А ведь это – потерянные финансовые и моральные возможности, которые можно приобрести за весьма умеренные цены. Так, например, если лицензионная программа «Предприятие 1С» и лицензионная же программа по финансовому анализу обойдутся предприятию за 18 000 рублей, то вместе с установкой программ (10 000 руб.) и обучением сотрудников бухгалтерии пользованию ими (3 000) весь бюджет внедрения программного обеспечения в организации составит 31 000 рублей. Эффект же от потраченных на приобретение и установку программного обеспечения средств будет стократным.

Отсутствие финансового контроля на предприятии часто приводит к увеличению как дебиторской, так и кредиторской задолженности, что влечет за собой снижение коэффициентов оборачиваемости, характеризующих деловую активность предприятия, и коэффициента финансовой устойчивости предприятия, что может серьезно повлиять на его дальнейшее финансовое состояние. При регулярном и грамотном (электронном) анализе финансового состояния предприятия такие убытки становятся невозможными.