«Укрвуглегеологія»

Вид материала

Реферат

* Дані про обсяг товарної продукції представлені в табл. 3.1


З табл. 3.11 видно, що фактична собівартість продукції у березні 2005 року склала 36300,43 грн. і перевищила планову собівартість на 5843,16 грн. або на 19,18 %. Найбільшу питому вагу в собівартості мають витрати на оплату праці: фактичне їх значення склало 16800,76 грн., тобто 46,28 % всієї собівартості продукції. Планові витрати на оплату праці менше ніж фактичні на 1600,76 грн. або на 9,53 %. Питомі фактичні витрати на оплату праці дорівнюють майже 75 коп. на 1 грн. продукції, а питомі планові витрати на оплату праці складають 0,655 грн. на гривню продукції.

Відповідно змінам витрат на оплату праці відбуваються й зміни нарахувань на заробітну плату. Фактична величина нарахувань склала 6182,68 грн., тобто 17,03 % загальної собівартості. Планові нарахування менше фактичних на 589,08 грн. Фактичні питомі нарахування на заробітну плату складають 27,3 коп. на 1 грн. продукції, а планові – 24,1 коп.

Третє місце в собівартості продукції за величиною належить матеріальним витратам, фактичне значення яких склало 5847,59 грн., тобто 16,11 %. Фактична величина матеріальних витрат перевищила планову на 1041,92 грн. або на 21,68 %, що в основному пов’язано з перевиконанням плану з випуску продукції та великим відсотком відходів. Як видно з табл. 3.11, фактичні питомі матеріальні витрати склали 0,259 грн. на 1 грн. продукції, а планові 0,207. Серед матеріальних витрат найбільшу питому вагу займають основні та допоміжні матеріали (34,17 %), фактичне значення яких склало 1998,29 грн. На другому місці електроенергія, величина якої склала 1857,30 грн. Третє місце в матеріальних витратах займає паливо (вугілля, бензин, дизпаливо), фактичне значення якого дорівнює 1678 грн. Послуги виробничого характеру склали лише 314 грн.

Четверте місце посідають інші витрати, фактичне значення яких склало 5842,47 грн., тобто 16,09 % собівартості. Велика питома вага інших витрат в собівартості пов’язана з тим, що підприємство постійно має визнані штрафи, пені, неустойки, які викликані несвоєчасною сплатою заборгованості за податками та обов’язковими платежами в бюджет. Планові інші витрати менше фактичних на 2474,47 грн. або на 42,35 %. Фактичні питомі інші витрати дорівнюють майже 26 коп. на 1 грн. продукції, а планові – 15 коп.

Амортизація основних засобів склала 1626,93 грн., тобто 4,48 % собівартості продукції. Планова амортизація дорівнює 1490,00 грн., що на 136,93 грн. або на 8,25 % менше ніж фактична. Питомі витрати на амортизацію основних засобів дуже малі і складають 7 коп. на 1 грн. продукції. Це пов’язано з тим, що на заводі використовується дуже стара (фізично та матеріально зношена) техніка з малою залишковою вартістю. В основному всі основні засоби були введені в експлуатацію у 60-80 рр. XX ст.

Таким чином, структура собівартості як планова, так і фактична є незадовільною і відображає негативні тенденції, що склалися в економіці взагалі. Розглянемо детальніше матеріальні витрати ремонтно-механічного заводу у березні 2005 року, для чого скористаємося даними таблиць 3.12 – 3.14.

Дані про витрати основних матеріалів на РМЗ наведені в табл. 3.12.


Таблиця 3.12 – Загальні витрати основних матеріалів у березні 2005 року

Види випущеної продукції	Витрати листа, грн.		Витрати кола, грн.		Витрати кутка, грн.		Витрати квадрата, грн		Витрати всіх матеріалів, грн.
	План	Факт	План	Факт	План	Факт	План	Факт	План	Факт
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Мітчик ф63	-	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано
Заділка рукава в/д ф16	-	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано
Шток КЦЗ 65.002	-	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано
Корпус КЦЗ-65.010 СБ	-	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано
Клапан КЦЗ.65.014	-	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано
Ремонт скоби вертлюжної	216,90	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано
Ремонт вертлюга-сальника	97,05	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано
Інші	232,20	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано
Всього	546,15	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано

З табл. 3.12 видно, що основними матеріалами, які йдуть на виробництво продукції, є лист, коло, куток та квадрат. Фактично у березні 2005 року було витрачено основних матеріалів на суму 1868,83 грн. За планом ці витрати повинні були скласти 1507,15 грн., тобто на 361,68 грн. або на 19,35 % менше ніж фактично. Це викликано перевиконанням плану з випуску продукції, а також нестандартними поставками та відходами, які пов’язані з такими поставками.

Дані про витрати допоміжних матеріалів на заводі у березні 2005 року наведені в табл. 3.13.


Таблиця 3.13 – Інформація про витрати допоміжних матеріалів

Найменування матеріалів	Кількісні витрати матеріалів за місяць			Ціна, грн./од.		Планові витрати матеріалів, грн.	Фактичні витрати матеріалів, грн.
	Одиниця виміру	План	Факт	План	Факт		за плановими цінами	за фактичними цінами
Солідол	кг	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано
Арматура	кг	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано
Електрична лампа	шт.	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано
Кисень технічний	м3	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано
Всього	-	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано
У т.ч. на утримання машин і обладнання	-	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано

Як видно з табл. 3.13 у березні 2005 року з допоміжних матеріалів на РМЗ були витрачені солідол, арматура, електричні лампи та технічний кисень. Всі витрати допоміжних матеріалів дорівнюють 129,46 грн., з них 86,95 грн. або 67,16 % було витрачено на утримання машин і обладнання. Планові витрати допоміжних матеріалів складають 101,57 грн., що менше фактичних на 27,89 грн. або на 21,54 %. На підвищення витрат допоміжних матеріалів взагалі вплинуло підвищення цін на солідол, арматуру і технічний кисень, а також підвищення витрат усіх матеріалів у натуральних одиницях. Так, солідолу фактично було витрачено замість 1 кг 1,06, тобто на 6 % більше, арматури було використано на 32 % більше, електричних ламп – на 150 %, технічного кисню – на 20 %.

Інформація про витрати електроенергії та палива РМЗ у березні 2005 року представлена в табл. 3.14.


Таблиця 3.14 – Інформація про витрати електроенергії та палива

Найменування показника	Витрачено всього, нат. од.		Ціна одиниці, грн./од.		Загальна вартість, грн
	План	Факт	План	Факт	План	Факт
Заявлена потужність, кВт	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано
Активна електроенергія, тис. кВтг, в т.ч.	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано
- умовно-постійна частина	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано
Всього витрати електроенергії	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано
Надмірне використання електроенергії на освітлення	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано
Паливо	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано
у тому числі:	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано
- вугілля, т	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано
- бензин, л	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано
- дизпаливо, л	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано	вырезано