Учет и движение денежных средств на предприятии
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?а. По дебету отражается поступление денежных средств на расчетный счет в банке. По кредиту счета 51 отражаются суммы, полученные из банка в кассу предприятия или перечисленные на другие счета или другим организациям.
Анализируя поступления и расходование денежных средств с расчетного счета ООО Континент Сервис Групп, можно сказать, что для операций по движению денежных средств на расчетном счете используются следующие счета:
50 Касса;
58 Финансовые вложения;
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками;
62 Расчеты с покупателями и заказчиками;
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам;
68 Расчеты по налогам и сборам и т.д.
Основанием для бухгалтерских записей по счету 51 Расчетные счета являются выписки из банка с приложенными документами. Выписки выдаются ежедневно. При получении выписки бухгалтер организации тщательно проверяет соответствующие документы, являющиеся основанием для платежа.
В таблице 5 приведены основные корреспонденции по банковским операциям ООО Континент Сервис Групп, выписанных из предоставляемых выписок банка в октябре 2011 года.
Таблица 6. Схема бухгалтерских проводок по учету операций на расчетном счете ООО Континент Сервис Групп
№ п/пДатаНаименование проведенной операцииДокументСумма (руб.)Корреспонденция счетов115.10.2011Поступили денежные средства за реализованную продукциюВыписка банка, платежное поручение95 000-0051 62217.10.2011Зачислены авансы от покупателейВыписка банка, платежное поручение15 000-0051 62-1317.10.2011Оплачены платежные документы поставщиковВыписка банка, платежное поручение42 500-0060 51422.10.2011Перечислены платежи в бюджетВыписка банка, платежное поручение27 250-0068 51530.10.2011Оплата банковских услугВыписка банка, платежное поручение725-0091-2 51
На расчетном счете скапливаются свободные денежные средства и
поступления за проданную продукцию, выполненные работы и услуги и прочие зачисления. С расчетного счета производятся почти все платежи организации: оплата поставщикам за товар, погашение задолженности по бюджету, получение денег в кассу для выдачи заработной платы, и др.
Методология учета денежных средств на расчетном счете в ООО Континент Сервис Групп не нарушается. Тем не менее, выявлен ряд недостатков:
данная организация не заключила договор на инкассацию;
при сдаче денежных средств в банк, кассир не сопровождается;
главный бухгалтер не ежедневно обрабатывает банковские выписки.
3. Анализ состояния денежных средств в Ооо Континент Сервис Групп
3.1 Анализ состояния движения денежных средств в ООО Континент Сервис Групп
Анализ финансового состояния характеризует обобщающий показатель анализа и оценки эффективности (неэффективности) деятельности хозяйствующего субъекта ООО Континент Сервис Групп на определённых стадиях его формирования. Целью деятельности является извлечение прибыли для развития бизнеса, достойной оплаты труда собственников и работников.
Основными задачами анализа финансовых результатов деятельности организации являются:
оценка динамики абсолютных и относительных показателей финансовых результатов (прибыли и рентабельности);
факторный анализ прибыли от продажи товаров;
анализ и оценка использования чистой прибыли;
выявление и оценка возможных резервов роста прибыли и рентабельности на основе увеличения продаж и освоения рынка.
Сначала следует проанализировать, представленные в данной главе и показанные в таблице №3, технико-экономические показатели (данные представлены в Приложении 11 и 12 Отчет о прибылях и убытках за 2009-2011 гг.).
Проанализировав технико-экономические показатели ООО Континент Сервис Групп за 2009-2011 годы видно, что выручка от продажи продукции увеличилась на 3214 тыс. руб. по сравнению с 2009 годом и уменьшилась на 1580 тыс. руб. по сравнению с 2010 годом. По результатам финансово-хозяйственной деятельности за 2009 год, организацией получена чистая прибыль в размере 140 тыс. руб., за 2010 год 1794 тыс. руб., т.е. возросла на 1654 тыс. руб., а в 2011, кризисном году было получено чистой прибыли 1147 тыс. руб., что больше на 1007 тыс. руб., чем в 2009 году и на 647 тыс. руб. меньше чем в 2010 году. Возросшая валовая прибыль в 2010 г. по сравнению с 2009 г. на 2305 тыс. руб., в 2011 году не показывает тех же результатов, а именно отклонения составляют: возросли по сравнению с 2009 годом на 838 тыс. руб., и уменьшились по сравнению с 2010 годом на 1467 тыс. руб. Себестоимость продукции по сравнению с 2009 г. возросла на 2376 тыс. руб. и уменьшилась на 113 тыс. руб. в сравнении с 2010 годом. Коммерческие расходы в 2011 г. стали ниже на 411 тыс. руб., чем в 2009 году и на 539 тыс. руб. по сравнению с 2010 г. Организация начала свою деятельность в полной мере в 2009 году, когда среднемесячная заработная плата составила 1858 руб./чел. на 1 работника и увеличилась в 2010 году на 294 руб./чел., в 2011 году, в связи с снижением продаж, заработная плата не показала таких увеличений, а именно в 2011 году по сравнению с 2009 годом заработная плата увеличилась на 142 руб./чел., а по сравнению с 2010 годом уменьшилась на 152 руб./чел.
Главными критериями оценки финансового состояния организации являются показатели финансовой устойчивости и платежеспособности. Организация считается платежеспособной, если ее общие активы больше, чем долгосрочные и краткосрочные обязательства. Организация ликвидная, если ее текущие активы больше, чем краткосрочные обязательства.
При это
Service Unavailable
The server is temporarily unable to service your request due to maintenance downtime or capacity problems. Please try again later.