• Дисциплины
• Виды работ

Аудиторська перевірка ЗАТ АКБ "Львів"

Контрольная работа - Менеджмент

Другие контрольные работы по предмету Менеджмент

?я, побутові електромеханічні прилади48-1203 група інші основні засоби, які не увійшли до 1 та 2 груп36-96Нематеріальні активиДо 120

Доходи і витрати

Визнання доходів і витрат

Доходи і витрати, загалом, визнаються для цілей бухгалтерського обліку відповідно до методу нарахування.

Критерії визнання доходу і витрат застосовуються окремо до кожної операції Банку. Кожний вид доходу і витрат відображається в бухгалтерському обліку окремо.

В результаті використання активів Банку іншими сторонами доходи визнаються у вигляді процентів, дивідендів.

Проценти визначаються у тому звітному періоді, до якого вони належать, та розраховуються, виходячи з бази їх нарахування та строку користування відповідними активами або сум заборгованості Банку.

Дивіденди визначаються у періоді прийняття рішення про їх виплату.

Умовою визнання процентів є імовірність отримання Банком економічної вигоди, а дивідендів достовірно оцінений дохід.

За операціями з торгівлі фінансовими інструментами прибутки та збитки визнаються за наявності таких умов:

• покупцеві передані ризики і вигоди, пов`язані з правом власності на активи;
• Банк не здійснює подальше управління та контроль за реалізованими активами;
• сума доходу може бути достовірно визначена;
• є впевненість, що в результаті операції відбудеться збільшення економічних вигод Банку;
• витрати, пов`язані із цією операцією, можуть бути достовірно визначені.

Якщо дохід від надання послуг не може бути достовірно оцінений, то він визнається та відображається в бухгалтерському обліку в розмірі здійснених витрат, що підлягають відшкодуванню.

Доходи (витрати) за безперервними послугами (наприклад, комісії за інформаційно-розрахункове обслуговування в системі електронних платежів, за послуги користування системою електронної пошти тощо) визнаються щомісяця протягом усього строку дії угоди про надання (отримання) послуг і відображаються в бухгалтерському обліку за принципом нарахування.

Доходи (витрати) за послугами, що надаються поетапно визнаються після завершення кожного етапу операції протягом дії угоди про надання (отримання) послуг іі відображаються в обліку за принципом нарахування. Нарахування доходів (витрат) здійснюється з дати оформлення документа, що підтверджує надання (отримання) послуги.

Доходи Банку обліковуються на рахунках 6-го класу. Облік доходів і витрат в ЗАТ АКБ "Львів" базується на принципах нарахування, відповідності та обережності.

Витрати Банку обліковуються на рахунках 7-го класу.

Оподаткування

В фінансовій звітності суми оподаткування обліковуються відповідно до законодавства України. Витрати по податку на прибуток складаються з поточних відрахувань та змін у сумах відстрочених податків. Поточні податки розраховуються згідно прибутку, що очікується протягом року з використанням ставки податку, яка діє на звітну дату.

Позабалансові операції

Позабалансові операції включають різні типи гарантій та поручительств, що надані або отримані банком. Ці статті враховуються на позабалансовому обліку і відображаються по номінальній вартості без вирахування будь-якого отриманого або наданого забезпечення під ці гарантії.

Фінансові інструменти

Всі операції, що їх відображає Банк в своєму балансі або звіті про фінансові результати здійснюються на ринкових умовах і таким чином відображені по їх справедливій вартості. Банк не працює з фінансовими інструментами з позабалансовим ризиком. З огляду на це, керівництво Банку вважає, що іншої інформації, яку необхідно було би розкривати для цілей відповідності вимогам МСБО 32 та МСБО 39, ніж та, що її вже наведено в відповідній фінансовій звітності, немає.

 

5. Грошові кошти та кошти на рахунках в НБУ

 

Інформація щодо залишку грошових коштів надана нижче.

 

Станом на 31.12.2006р.Станом на 31.12.2007р.Готівкові грошові кошти3 748,010472,0Залишки на рахунках в НБУ6 128,016596,0Всього грошових коштів та залишків на рахунках в НБУ9876,027068,0

До статті Готівкові грошові кошти включаються банкноти та монети в касах Банку, в банкоматах та обмінному пункті.

Сальдо статті Кошти на рахунках в НБУ складаються із коштів, що обліковуються на кореспондентському рахунку в Національному Банку України.

Залишки на коррахунку залежать, в тому числі, і від суми обов`язкового резерву, що розраховується з урахуванням нормативів резервування, які встановлює НБУ для комерційних банків, по рахунках коштів юридичних та фізичних осіб в національній та іноземній валюті.

Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються НБУ, і цінні папери, емітовані НБУ

Операції з казначейськими та іншими цінними паперами, що рефінансуються НБУ, і цінними паперами, емітованими НБУ, в звітному та попередньому роках Банк здійснював.

Вартість казначейських та інших цінних паперів, що рефінансуються НБУ, і цінних паперів емітованих НБУ на 31.12.2006р. становить 1987,0 тис. грн., а на 31.12.2007р. 2000,0 тис. грн.

 

6. Кошти в інших банках

 

Інформація про залишки по даному розділу балансового звіту, а також типу заборгованості представлена наступним чином.

 

СтаттяСтаном на 31.12.2007р.Станом на 31.12.2006р.Кошти на вимогу в інших банках 6279,03072,0Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках --У тому числі розміщені на умовах субординованого боргу--Кредити, які надані іншим банкам14600,03030,0Сумнівна заборгованість за виплаченими гарант

• Назад
• 1
• 2
• 3
• 4
• 5
• 6
• 7
• 8
• 9
• 10
• 11
• 12
• 13
• 14
• 15
• 16
• Далее
• На последнюю страницу