Политика управления оборотным капиталом (на примере ООО "Башкирпродторг")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ы предельные сроки поставки, и еженедельно (по понедельникам) представляет отчет о просроченной дебиторской задолженности генеральному директору и в отдел снабжения для принятия необходимых мер (см.табл.12).
Таблица 11
Предлагаемая форма журнала учета дебиторской и кредиторской задолженности ООО Башкирпродторг
ДебиторыКредиторыНаименование поставщикаНомер договораДата платежаСумма платежа (руб.)Наименование поставщикаНомер договораДата постав-киСумма поставки (руб.)ООО Монолит31/0401.06.0813 600ООО Демократ1П-0213.06.08105 000ООО Сервис23/0415.05.0825 600ООО Метало-конструкция237/0515.05.0832 700ООО Стройком12/0301.02.08300 000 ООО Геоком03/0323.12.07127 700
Этап III: оформление закрытия договора.
. Исполнитель проверяет наличие доставленных товаров по данным бухгалтерии, их соответствие условиям контракта.
. Исполнитель проверяет соответствие качества доставленных товаров характеристикам и качеству товаров, оговоренным в контракте с фирмой-поставщиком.
Таблица 12
Предлагаемая форма журнала учета просроченной дебиторской задолженности ООО Башкирпродторг
Наименование поставщика грузаНомер договораДата платежаСумма платежа (руб.)Объем поставки (руб.)Дата поставки по контрактуНарушение сроков поставки, в дняхООО Лессервис10.апр30.04.08112 500300 00015.05.0845ООО Стройком12.мар01.02.08300 000300 00023.02.08129ООО Геоком03.мар23.12.08123 700260 00010.01.081703. Исполнитель составляет в случае окончания срока действия договора акт о закрытии договора и передает его на визу в финансовую службу.
. Финансовая служба проверяет выполнение договора, визирует акт и передает его на визу в юридическую службу.
. Юридическая служба удостоверяется в юридической правильности закрытия договора, визирует акт и возвращает исполнителю для оформления закрытия договора.
. Исполнитель присваивает акту номер, оформляет его в двух экземплярах, организует подписание акта с контрагентом, делает необходимое количество копий и передает акт с подписями и печатями другой стороны и визами юридической и финансовой служб на подпись генеральному директору.
. После подписания генеральным директором полностью оформленный акт о закрытии договора и его копии передаются в финансовую службу для регистрации.
. Финансовая служба регистрирует акт и передает его копии в бухгалтерию, юридическую службу и отдел снабжения.
. Финансовая служба ежемесячно представляет в отдел снабжения сведения о неисполненных договорах.
Для управления дебиторской и кредиторской задолженностью, а также для анализа спроса на товары и их предложения необходимые данные в ООО Башкирпродторг могут быть представлены в форме №4 (см.табл.13).
Место для таблицы 13
Форма №4 Дебиторы и кредиторы на 01 июля 2008 г.
Исходная информация для заполнения формы:
. Заявки на капитальные вложения.
. Договоры.
. Счета поставщиков.
. Данные о банковском счете (выписки, первичные документы).
. Кассовые документы.
. Данные о поступлении товарно-материальных ценностей, оказанных услугах (накладные, акты и т.п.).
На основе полученных данных формируется файл дебиторов и кредиторов (заполняются графы 1, 2, 4-10). Рассчитывается контрольный срок дебиторской задолженности каждого дебитора (графа 3).
Ежедневно по дебиторам и кредиторам составляется сальдо (графы 1-1, 12). Если сальдо равно нулю, то данная запись о дебиторе (кредиторе) удаляется.
Сальдо формируется на основе предположения, что счет оплачен.
Каждый понедельник формируется таблица дебиторов, чья плановая задолженность превышена (делается выборка данных о дебиторах, для которых: текущая дата - дата из графы 7 > графы 3).
Форма 4 представляется в юридический отдел для ведения претензионной работы. Выписки из этой таблицы направляются соответствующим исполнителям.
Не позднее 5-го числа каждого месяца формируется информация о просроченной (в соответствии с договорами) дебиторской и кредиторской задолженности, которая передается руководству.
Ежеквартально (не позднее 15-го числа первого месяца, квартала) готовятся предложения по списанию дебиторской и кредиторской задолженности.
Управление финансовыми отношениями осуществляется в рамках утвержденного финансового плана.
В связи с этим при принятии решения об оплате счетов в ООО Башкирпродторг необходимо соблюдать определенную последовательность процедур:
) проверка законности счета (наличия договора, соблюдения сроков оплаты);
) проверка поставщика на предмет наличия просроченной дебиторской задолженности;
) оценка возможности оплатить счет (сравнение сальдо по соответствующей статье сметы);
) получение необходимых резолюций.
Предлагаемый для ООО Башкирпродторг алгоритм организации документооборота будет способствовать формализации взаимодействий между подразделениями аппарата управления при организации финансовых отношений с контрагентами, что в свою очередь снизит финансовые риски организации вследствие минимизации субъективных факторов.
Формирование базы данных о состоянии расчетов в совокупности с контролем за исполнением финансового плана (сметы, бюджета) позволит ООО Башкирпродторг принимать обоснованные решения по оттоку финансовых ресурсов, что в свою очередь положительно влияет на финансовую устойчивость организации.
Анализируемая организация не испытывает потребности во внешнем финансировании, т.к. на
Service Unavailable
The server is temporarily unable to service your request due to maintenance downtime or capacity problems. Please try again later.