Книги, научные публикации
260 Вопросы экономики и права. 2011. № 1 ГОСУДАРСТВЕННОЕ СТИМУЛИРОВАНИЕ АНТИКРИЗИСНОГО ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА В РОССИИ й 2011 М.В. Штейкина Ростовский государственный экономический университет (РИНХ)
E-mail: Kameneva_rita Проведено исследование механизма стимулирования антикризисного финансового менеджмента на уровне государства, определяющее его роль в улучшении финансового состояния коммерческих орга низаций.
Ключевые слова: антикризисный финансовый менеджмент, государственное стимулирование, инно вации, налоговая нагрузка.
Глобальный кризис вновь подчеркнул необ- В задачах антикризисного государственного ходимость комплексной модернизации нашей регулирования важным направлением выступа страны - технологической, экономической, соци- ет промышленная политика, основными черта альной. Российская экономика оказалась наибо- ми которой являются: определение Уточек рос лее неустойчивой с точки зрения показателей и таФ - приоритетных направлений промышленно производства (спад валового внутреннего продук- го развития;
формирование ресурсов для разви та (ВВП) и промышленности был одним из са- тия (питания) Уточек ростаФ;
создание условий мых глубоких в мире), и фондового рынка. для привлечения частного капитала;
отбор участ Роль государственного антикризисного регу- ников инвестиционных программ на конкурсной лирования заключается в создании такой систе- основе;
создание эффективных механизмов госу мы взаимодействия государства и рыночной эко- дарственного регулирования и контроля реали номики, которая обеспечивает преодоление мак- зации инвестиционных программ.
ро- и микроэкономических кризисов. Финансо- Перераспределение доходов подразумевает вое регулирование подразумевает использование обеспечение социальной защиты различных сло финансовых рычагов и ресурсов государства для ев и групп населения в целях поступательного проведения антикризисных мер. Этот вид регу- развития экономики. Выход из экономического лирования основывается на использовании бюд- кризиса возможен путем инновационного разви жетной системы государства, где аккумулируют- тия экономики, поэтому приоритетные отрасли ся государственные финансовые ресурсы, и про- финансируются из государственного бюджета и ведении бюджетной политики, призванной обес- внебюджетных фондов.
печивать финансовую поддержку в кризисной Основные антикризисные мероприятия Прави ситуации и смягчать отрицательные последствия тельства РФ в 2010 г. нацелены на восстановление кризисов. стабильного функционирования экономики, даль В 2009 г. системный кризис в российской нейшее стимулирование кредитования реального банковской сфере предотвращен путем оказания сектора, а также перестройку предприятий на ра поддержки банковскому сектору в размере 4 трлн. боту в новых внешних и внутренних условиях при руб. Всего же на эти цели зарезервировали до безусловном исполнении принятых расходных обя 9 трлн. руб. Финансовые ресурсы для предотвра- зательств Российской Федерации. Для развития эко щения кризиса ликвидности были направлены в номики инновационного типа планируется осуще крупнейшие системообразующие банки: Сбер- ствлять государственную поддержку инновацион банк, ВТБ, Россельхозбанк, Газпромбанк. Также ных проектов и развития современной инноваци была проведена декапитализация Россельхозбан- онной инфраструктуры2. Одной из ключевых задач ка, выданы крупные субординированные креди- является нормализация ситуации в банковской сфе ты сроком на десять лет для Сбербанка, ВТБ. Все ре и обеспечение доступа предприятий к коммер эти меры позволили избежать негативных про- ческому кредитованию на приемлемых условиях.
цессов в финансовой системе, и это было сдела- Важным направлением развития высокотех но своевременно1. нологичных производств будет развитие научно Финансы, кредит и финансовое право го центра в Сколкове, где планируется создать руб. затрачены на технологические инновации в возможности для аккредитации компаний и про- сфере машиностроения (1,4 % в выручке пред ектов с инновационными составляющими (в том приятий данной отрасли).
числе иностранных), чтобы можно было получать Основным источником финансирования ин существенную часть льгот на покупку оборудо- новационных разработок остаются: бюджетные вания, на приглашение известных инженеров средства - 272 млрд. руб. в 2008 г., собственные и ученых. В настоящее время согласие на учас- средства научных организаций - 35,9 млрд. руб., тие в проекте уже дали компании Nokia, Philips, а также средства иностранных источников Cisco, а также авиастроительный концерн 25,6 млрд. руб.6 Таким образом, определяющим Boeing3. условием успешного развития инновационного В 2010 г. обеспечено обновление с учетом процесса является обеспечение его полноценно новых условий отраслевых стратегий и программ, го финансирования. Ограниченность объемов в частности, в авиастроении, оборонно-промыш- собственных средств и трудности в привлечении ленном комплексе, электронике, в развитии сторонних финансовых ресурсов часто являются транспортной системы. Таким образом, после причинами низкой степени инновационной ак падения экономического роста в 2009 г. на 2%, в тивности организаций.
2010 г. ожидается, что мировая экономика выра- Важным фактором государственной поддер стет на 3,3 %, в 2011 г. - на 3,3-4,1 % и на 3,8- жки предприятий выступает налоговая полити 4,8 % в 2012 г.4 Дополнительные преференции по- ка, однако стимулирующее воздействие налого лучат инновационный бизнес и компании, внедря- вой системы на инновационную активность хо ющие энергоэффективные технологии5. Объем ин- зяйствующих субъектов возможно оценить толь новационной деятельности коммерческих органи- ко с помощью уровня налоговой нагрузки - важ заций в России представлен в таблице. нейшего показателя, отражающего как финансо За анализируемый период число организа- вое обеспечение, так и роль государства в эконо ций, занимающихся научными исследованиями, мике, его взаимодействие с бизнесом составляло около 3,5 тыс., кроме 2007 г., когда Динамика налогового бремени коммерческих их количество увеличилось до 3957 шт. Расходы организаций в России за 2005-2009 гг. представ федерального бюджета на науку с 2005 г. по 2008 г. лена на рисунке.
ежегодно увеличивались, в 2005 г. они составля- Налоговое бремя в России за анализируемый ли более 76,9 млрд. руб., а в 2008 г. - 162,1 млрд. период снижается, к 2009 г. оно достигло 12,4 %.
руб., из которых 92,4 млрд. выделено на приклад- Суммарная налоговая нагрузка на бизнес в РФ в ные научные исследования. Внутренние затраты 2011 г. будет увеличена на 2,3 % по отношению к предприятий на научные исследования и разработ- уровню 2010 г. Большая часть увеличения нало ки также увеличились с 230,8 млрд. руб. в 2005 г. гов будет связана с увеличением страховых взно до 431 млрд. руб. в 2008 г., из которых 10,9 млрд. сов с 26 до 34 %.
Объем осуществлений инноваций коммерческими организациями (2005-2008 гг.)* Показатели 2005 2006 2007 Число организаций, занимающихся научными 3566 3622 3957 исследованиями и разработками в России, шт.
Расходы федерального бюджета на науку, млн. руб. 76 909,3 97 363,2 132 703,4 162 115, В том числе прикладные научные исследования, млн. руб. 44 884,2 54 589,8 77 934,0 92 380, Внутренние затраты предприятий на исследования и разработки, млн. руб. 230 785,2 288 805,2 371 080,3 431 073, Затраты на технологические инновации в сфере машиностроения, млн. руб. н/д 8122,7 11 203,4 10 982, Затраты на технологические инновации в сфере машиностроения, % н/д 1,8 1,8 1, * Таблица составлена автором по данным: Россия в цифрах. 2010: кратк. стат. сб. / Росстат. M., 2010. С. 378, 383, 393.
Вопросы экономики и права. 2011. № Рис. Налоговое бремя организаций в России за 2005-2009 гг., % Примечание. В 2006 г. налоговое бремя приведено без ЕСН и взно сов в Пенсионный фонд.
Источники: О внесении изменений в приказ ФНС России от 30.05.2007 г.
№ ММ-3-06/333@ УОб утверждении Концепции планирования выездных налоговых проверокФ: приказ Федер. налоговой службы от 22 сент. 2010 г.
Доступ из справ.-правовой системы УКонсультантПлюсФ;
Сайфиева С.Н., Гильманова А.В. Совершенствование налоговой системы России // Вопр.
экон. наук. 2006. № 3. С. 3.
Важнейшим элементом антикризисного госу- пользованием бюджетных средств возможно и дарственного регулирования является определение целесообразно привлечение внебюджетных ре условий, при которых организация признается сурсов. При этом стоит более интенсивно исполь банкротом. Положительное финансовое состояние зовать механизмы государственно-частного парт в общем можно определить как наличие достаточ- нерства.
ного уровня на покрытие кредиторской задолжен- Государственно-частное партнерство в миро ности, и в первую очередь перед бюджетом и вне- вой практике понимается в двух смыслах. Во-пер бюджетными фондами7. Поэтому коммерческим вых, это система отношений государства и биз организациям важно соблюдать платежеспособ- неса в договорной (контрактной) форме, которая ность с целью избежания банкротства. широко используется в качестве инструмента Общим приоритетом социально-экономичес- национального, международного, регионального, кого развития России выступают модернизация городского, муниципального экономического и и диверсификация экономики8. В то же время под- социального развития и планирования. Во-вто держка инноваций не должна ограничиваться рых, это конкретные проекты, реализуемые раз осуществлением отдельных проектов. Каждая личными государственными органами и частны государственная программа должна соответство- ми компаниями на объектах государственной и вать требованиям к созданию инновационной муниципальной собственности9.
среды, включая развитие человеческого капита- Следует поддержать компании, где интеллек ла, формирование государственного спроса на туальный труд является основным. Существен инновационную продукцию, улучшение инвести- ная часть налоговой нагрузки в таких компаниях ционного климата. ложится на фонд оплаты труда. Поэтому для их Необходимо повысить эффективность ис- поддержки следует снизить на период до 2015 г., пользования государственных инвестиций. Наря- а для отдельных категорий организаций до 2020 г.
ду с задачами, за решение которых полностью совокупную ставку страховых взносов до 14 % в отвечает государство, они должны стать катали- пределах страхуемого годового заработка. Требу затором для вложения средств частного сектора ется создать дополнительные условия для акти в те сферы и проекты, где одновременно с ис- визации инновационной деятельности.
Финансы, кредит и финансовое право Представляются необходимыми разработка и имеющих возможности к финансовому оздоров осуществления мер для смягчения последствий лению, и даст возможность коммерческим орга обращения в арбитражный суд по делам о банк- низациям, применяя стратегию и тактику анти ротстве. Следует принять поправки в ст. 64 Нало- кризисного финансового менеджмента, восстано гового кодекса Российской Федерации, разреша- вить платежеспособность.
ющие в случае проведения финансового оздоров Кравцова Н.И. Управление финансированием на ления и внешнего управления рассрочку платежей предприятиях малого бизнеса путем привлечения бан на срок до двух лет, а в случае введения процеду ковских кредитов в условиях кризиса ликвидности в ры мирового соглашения на более долгий срок.
России // Финансы и кредит. 2009. № 7. С. 46.
Одновременно следует обязать налоговые органы:
Основные направления бюджетной политики на давать согласие на процедуру финансового оздо 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов // Фи ровления при предоставлении необходимого обес нансы. 2010. № 8. С. 4.
печения, проводить анализ возможности восста- Горелик О. Сколково. Одобрено Парламентом.
новления платежеспособности должника и разре URL: шать проведение реабилитационных процедур при Основные направления антикризисных действий выявлении экономических возможностей органи- Правительства Российской Федерации на 2010 год:
одобрено на заседании Правительства Рос. Федерации зации к преодолению несостоятельности. Также (протокол от 30 дек. 2009 г. № 42). URL: целесообразно предусмотреть списание штраф premier.gov.ru/anticrisis/3.html.
ных санкций по обязательным платежам в случае Заседание Правительства РФ 29 июля 2010 г.
заключения мирового соглашения. Необходимо URL: разработать четкие критерии предоставления рас Россия в цифрах. 2009: кратк. стат. сб. / Росстат.
срочек по уплате налогов по обстоятельствам, свя M., 2009. С. 554.
занным с угрозой банкротства10.
Иващенко Н.Н. Макроэкономические аспекты Таким образом, предложено на основе изме финансового кризиса: влияние налоговой нагрузки на нения нормативно-правовой базы, регламентиру- финансовое состояние организации // Вестн. Дон. гос.
ющей институт банкротства, ввести дифферен- техн. ун-та. 2008. Приложение. С. 17.
Мау В. Экономическая политика 2009 года: меж цированный минимальный объем требований к ду кризисом и модернизацией // Вопр. экономики.
должнику при возбуждении дела о банкротстве, 2010. № 2. С. 13.
исходя из критериев отнесения предприятий к Козлова С.В. Управление выходом из кризиса крупному, среднему и малому бизнесу;
ввести комплексный подход // Экон. науки. 2010. № 1 (62).
налоговые льготы для инновационно-активных С. 10.
предприятий;
предусмотреть возможность от- Кован С.Е. Угроза банкротства российских орга срочки налоговых платежей и освобождения от низаций в условиях мирового финансового кризиса // налоговых санкций при введении реабилитаци Эффективное антикризисное управление. 2010. № 1.
онных процедур банкротства, что позволит сни- С. 79.
зить количество обанкротившихся предприятий, Поступила в редакцию 06.12.2010 г.