Книги, научные публикации
Экономические 1(74) 328 Бухгалтерский учет, статистика науки 2011 Теоретические основы экономической интеграции корпоративных агропромышленных формирований й 2011 А.Ф. Дятлова кандидат экономических
наук, доцент Московский университет Министерства внутренних дел Российской Федерации E-mail: angelina09_63 В статье раскрываются теоретические основы экономической интеграции и ее особенности в агропромышленной системе, рассматриваются научные позиции российских и зарубежных уче ных, характеризуются типы корпоративных формирований, проводится сравнительный теорети ческий анализ кооперации и интеграции, обосновываются авторские позиции развития организа ций интегрированной сферы деятельности.
Ключевые слова: кооперация, интеграция, агропромышленный комплекс, горизонтальная интег рация, вертикальная интеграция, конгломератная интеграция, факторы и мотивы интеграции.
Теоретические предпосылки концентрации усиление конкуренции в глобальном масштабе, производства, как интеграции в экономике, сфор- а следовательно, значительный риск в принятии мулированные А. Смитом и развитые К. Марк- решений и высокая степень адаптации к посто сом, используются в настоящее время при изу- янно меняющимся условиям.
чении интеграционных процессов. Однако мно- Возможности развития экономической ин гие проблемы функционирования интегрирован- теграции находятся, прежде всего, в диалекти ных структур в экономической науке исследова- ческих взаимосвязях с процессом специализации.
ны недостаточно. Поэтому необходимо изучение При общественном разделении труда и его уг отдельных теоретических и практических аспек- лублении специализация служит необходимым тов проблемы, в том числе применительно к от- условием для формирования производства в оп раслевым экономическим особенностям функци- тимальных масштабах и развития присущих им онирования агропромышленных корпораций (аг- связей и отношений с другими производствами рохолдингов и других формирований). на постоянной и прочной основе, одной из форм В России проблема создания интегрирован- проявления которой выступает интеграция.
ных структур в различных отраслях на совре- Углубление общественного разделения тру менном этапе развития особенно актуальна. При- да, в свою очередь, требует расширения коопе чиной этому является низкая эффективность рации производства, которая создает предпосылки производства и неконкурентоспособность произ- и условия для формирования первичных звень водителей товаров. Все больше организаций ев промышленных комплексов и их производ изыскивают возможности создания такой струк- ственных структур.
туры, в основе которой лежит фактор техноло- Специализированное производство не может гии и эффективности производства. существовать без связи с другими специализи В настоящее время данная проблема наибо- рованными производствами, как и не может про лее актуальна для сельскохозяйственных орга- изводить продукцию только для собственных низаций, у которых слаба энергетическая обес- нужд.
печенность, высок уровень износа основных Комбинирование производства, соединяя фондов, низки рентабельность производства и экономические субъекты, связанные сочетанием технологическая культура. По существу в таком смежных производственно-технологических ста экономическом положении сельскохозяйственные дий в изготовлении продукта, комплексным ис организации не в состоянии не только разви- пользованием сырья, использованием отходов вать, но и даже сохранять прежний уровень про- одной отрасли другой, и т.д., интегрирует само изводства. Поэтому они изыскивают различные стоятельные отрасли в единое целое.
пути корпоративного решения экономических Термин УинтеграцияФ в системе экономи проблем на селе. ческих понятий первоначально применялся для Предпосылками экономической интеграции определения формы интернационализации хозяй являются сокращение жизненного цикла продук- ственной жизни, как объективный процесс пе ции, диверсификация потребительского спроса, реплетения национальных хозяйств на основе n g a e h V C i X e w F e D r P w Click to buy NOW!
m w o w c.
.
d k o c c a r u t Экономические 1(74) Бухгалтерский учет, статистика науки проведения согласованной межгосударственной лизации при выполнении сложных процессов экономической политики. Интеграция на этом (сложная кооперация);
уровне проявилась в создании следующих струк- кооперация как форма взаимодействия орга тур: низаций, коллективов на основе общественного 1) Зоны свободной торговли, предполагаю- разделения труда и специализации в целях по щей отмену таможенных барьеров для стран-уча- вышения эффективности их работы. По харак стниц во взаимной торговле;
теру деятельности кооперация может быть про 2) Таможенного союза, который характери- изводственной, потребительской, снабженческой, зуется свободным перемещением товаров и ус- кредитной и т.д. луг внутри группировки и дополнительным та- О.А. Родионова считает, что экономическая моженным тарифом по отношению к третьим интеграция - это более высокая ступень сотруд странам (Россия, Белоруссия, Казахстан);
ничества, при которой достигается объединение 3) Общего рынка, основанного на ликвида- экономических субъектов, их приспособление ции барьеров между странами во взаимной тор- друг к другу, углубление взаимодействия, раз говле для перемещения рабочей силы и капита- витие связей между ними. При этом особую роль ла;
приобретает согласованное развитие элементов 4) Экономического союза, предполагающе- системы межотраслевого взаимодействия и об го в дополнение ко всем вышеперечисленным мена2.
мероприятиям проведение государствами-участ- Р.С. Триков рассматривает интеграцию как никами единой государственной политики (Рос- форму общественного производства, при кото сия, Белоруссия). рой происходит объединение ресурсов разнопро Объективные процессы концентрации про- фильных организаций и на основе взаимного изводства, происходящие на различных его уров- дополнения достигается более высокий конеч нях, позволили применять понятие интеграции ный результат. При этом разницу между интег для характеристики явлений, имеющих место как рацией и кооперацией автор видит в том, что в экономике страны в целом, так и в отдельных кооперация ведет к созданию новых форм про ее сферах. изводства, а при интеграции в основном укреп Анализ и оценка интеграционных процес- ляются и развиваются уже существующие орга сов в условиях современной экономики вызы- низационно-экономические формы3.
вают необходимость уточнения сущности этого Отождествление понятий УкооперацияФ и Уин явления, в частности, в сравнении с процессом теграцияФ допустимо с семантической точки зре кооперации. ния, т.е. с позиции организации этих процессов.
В экономической литературе при раскрытии С практической позиции по их реализации дан этих понятий процесс кооперации трактуется как ные понятия, безусловно, необходимо рассматри сотрудничество (coopetio-лат.). Интеграция в пе- вать отдельно. В противном случае кооперация реводе с французского (integration) означает вклю- как процесс объединения товаропроизводителями чение, вовлечение, врастание, а с латинского своих средств проигрывает перед интеграцией, (integration) - как возобновление, восстановление. осуществляемой за счет интегратора4.
Отсюда можно заключить, что интеграция - про- И.Н. Буздалов определяет кооперацию и ин цесс, состояние связанности отдельных элемен- теграцию как формы совместной деятельности, тов системы в единое целое. но устанавливает в них следующее значительное A.M. Гатаулин определяет интеграцию как отличие: интеграция (слияние) осуществляется комплекс организационных форм развитого со- извне, вопреки интересам хозяйств и через разо трудничества экономических субъектов различ- рение их части, а кооперация проходит путь сни ных сфер, отраслей и видов деятельности, эко- зу, демократично, сохраняет право собственнос номической основой которой являются обще- ти непосредственного производителя5.
ственное разделение труда, специализация и ко- Понятия УкооперированиеФ и Уинтегриро операция. В свою очередь, автор предлагает рас- ваниеФ различаются тем, что первое из них - это сматривать кооперацию в двух аспектах: форма прямых производственных связей между кооперация как форма организации труда, экономическими субъектами на основе углубле осуществляемая в целях повышения его произ- ния их специализации, которая может быть оце водительности путем объединения работников для нена с помощью соответствующего показателя.
их согласованного взаимодействия при выпол- Коэффициент кооперирования рассчитывается нении: а) однородных работ (простая коопера- как отношение стоимости поступающего от смеж ция) или б) за счет разделения труда и специа- ников по кооперации исходного сырья и комп n g a e h V C i X e w F e D r P w Click to buy NOW!
m w o w c.
.
d k o c c a r u t Экономические 1(74) 330 Бухгалтерский учет, статистика науки лектующих к полной себестоимости товарной Вертикальная интеграция - это формирова продукции. ния, участники которых задействованы в произ На основе изложенных позиций различных водстве одних и тех же или сопряженных видов авторов можно сформулировать следующие оп- продукции, участвуя на разных технологических ределения понятий интеграции и кооперации: стадиях товародвижения. При этом одни орга интеграция - это создание новой, более об- низации являются заказчиками других и в сово щей надсистемы, которая образуется на базе объе- купности образуют производственную цепь, об динения ряда подсистем, взаимодействующих служивая один и тот же сектор рынка. Данные между собой при продвижении продукции к ко- связи могут проявляться в форме взаимодействия нечному потребителю. При этом происходит организаций с целью сокращения затрат всей объединение некоторых общих функций, реша- системы и контроля над ресурсами.
ются общие задачи, разрабатывается стратегия и В экономической литературе даются различ совместные программы развития, что в итоге ные толкования вертикальной интеграции. На приводит к полному или частичному организа- пример, интеграция называется прямой или Увпе ционному слиянию;
редФ, если в рамках организации объединяются кооперация - это связующее звено в фун- производство и сбыт вплоть до продажи про кционировании всех звеньев экономики, наибо- дуктов переработки. Обратной интеграцией, т.е.
лее гибко и динамично сочетающее в себе разде- УназадФ, называется процесс, когда происходит ление труда и сотрудничество организаций (ко- комбинирование стадий переработки с сельско торое реализуется через множество организаци- хозяйственным производством для обеспечения онных форм) и в конечном итоге ведущее к по- сырьем. Причем прямая интеграция может раз вышению экономической эффективности про- виваться на принципах как кооперирования, так изводства продукции при сохранении каждым и комбинирования6.
участником своей юридической и экономичес- Согласно работам Пери, вертикальная ин кой самостоятельности. теграция означает объединение последующих ста Интеграция выступает в виде трех типов эко- дий переработки под единой собственностью.
номических связей: горизонтальных, вертикаль- Компании вертикально интегрированы тогда, ных и конгломератных. когда они Укомбинируют под единой собствен Горизонтальная интеграция - это объедине- ностью несколько стадий производственно-сбы ние организаций, находящихся на одном техно- тового процессаФ7.
логическом уровне производственных связей. Го- Современным направлением развития вер ризонтальные связи - это связи между эконо- тикальной интеграции является финансово-про мическими субъектами, относящимися, как пра- мышленная интеграция. Этот процесс носит эво вило, к одной и той же или близким отраслям, люционный характер и проявляется в создании основываются на сходстве этих организаций, про- интегрированных структур с одновременным уча изводящих однотипную продукцию. Форма свя- стием банковского и промышленного капитала8.
зей может быть различной. Организации могут Д. Грира трактует, что объединение несколь быть конкурентами друг другу, по крайней мере, ких производителей (операторов), действующих потенциальными, но стремиться к взаимодей- на одном уровне продуктовой вертикали, отно ствию, если например, их рынки не совпадают. сится к горизонтальной интеграции. Вертикаль Взаимодействие заключается в совместном сни- ная интеграция имеет место в том случае, если жении расходов на исследования, производство происходит объединение производителей, дей и в объединении сильных сторон участников ствующих на последующих стадиях продукто интеграционного процесса с целью стабилиза- вой вертикали.
ции положения на рынке и повышения общей Вертикальная интеграция и вертикальный конкурентоспособности. контроль можно рассматривать с позиций эко Как особый случай горизонтальной интег- номии трансакционных издержек, неполных кон рации некоторые современные экономисты рас- трактов, отношений собственности. Так, Коуз в сматривают диверсификацию, под которой по- своей работе большое внимание уделил анализу нимают расширение сфер деятельности, освое- интегрированных структур, и особенно барьерам, ние выпуска принципиально новых видов про- возникающим для входа в данную отрасль, а так дукции, увеличение ассортимента, развитие но- же экономическому эффекту от экономии на вой деятельности крупными организациями, по- трансакционных издержках при возрастающих зволяющими им чутко реагировать на измене- размерах и производственной мощности органи ние конъюнктуры рынка и быстро приспосабли- заций, входящих в состав интегрированных ваться к новой ситуации. структур9.
n g a e h V C i X e w F e D r P w Click to buy NOW!
m w o w c.
.
d k o c c a r u t Экономические 1(74) Бухгалтерский учет, статистика науки Вертикальная интеграция, согласно Катцу, рактер (холдинги, полное слияние, финансовое основывается на заключении долгосрочных кон- участие, финансово-промышленные группы).
трактов и на поставку сырья, и на реализацию Организация интегрированного типа, явля готовой продукции. При всем разнообразии ви- ясь сложной организационной системой и обла дов контрактов автор выделяет следующие две дая пространственно-временным поглощением, их группы: рыночный контракт, или контракт характеризуется, с одной стороны, внутренним на покупку (оговариваются сроки поставки, ус- взаимодействием производительных сил, а с дру ловия платежа, цены, поставка и др.), и произ- гой - наличием разнообразных контактов с вне водственный контракт (обязательство осуществ- шним миром.
ления производства). Причем второй вид кон- На наш взгляд, наиболее полно раскрывает трактов еще называют квазиинтеграцией, имея в основные типы интегрированных формирований виду, что вертикальная интеграция - это нечто классификация Ю.М. Осипова, которая основа другое10. на на классификации форм монополистических Конгломератная интеграция - это формиро- объединений12.
вание, отличное от горизонтальной и вертикаль- 1. Картельный тип объединения.
ной интеграции. Этот тип интеграции характе- Картель - это договорное горизонтальное ризуется большим разнообразием и может быть объединение организаций, остающихся в право разделен, в свою очередь, на три класса: вом отношении юридически независимыми, но а) продуктовое объединение конгломератно- лишенные части собственной экономической са го типа, если речь идет об объединении произ- мостоятельности. По цели объединения картели водителей различных, но схожих продуктов;
могут быть следующие:
б) рыночное объединение конгломератного денежные картели - утверждают унифи типа, когда в процесс интеграции вовлечены ком- цированные цены наряду с равными условиями пании-производители одного и того же продук- поставок и платежей (горизонтальные связи та, но действующие на отдаленных рынках;
цен);
в) объединение чисто конгломератного типа, субэмиссионные картели - оформляют со когда речь идет об объединении компаний, не глашения организации по установлению дого имеющих ничего общего в производстве11. ворной цены, которую нельзя изменять. Согла Развитие интеграции может осуществляться шение считается недействительным, если один по двум направлениям. Первое характеризуется из участников картеля не согласен по существу построением отношений на принципах ассоциа- рассматриваемого предложения;
ции (от лат. association - соединение), второе - кондиционные картели - применяют уни на принципах агломерации (от лат. aglomerate - фицированную систему торговли, поставок и пла присоединение, накопление). тежей;
Объединение на принципах ассоциации пред- картели по договору - признают единые полагает сохранение хозяйственной автономии скидки на продажу;
контрагентов, в основе которой лежит собствен- калькуляционные картели - договаривают ность на средства производства и организацию ся об одинаковой структуре и содержании расче производства. При этом хозяйствующий субъект- тов;
контрагент не подвергается управляющему воз- рационализаторские картели - проводят са действию, кроме того, которое им самим пред- мостоятельную техническую политику;
полагается (ассоциации и союзы, стратегические долевые картели - договариваются о раз альянсы, консорциумы и кооперативы). деле рынков сбыта.
Объединение на принципах агломерации про- Все названные объединения характеризуют иходит в результате частичной или полной цен- ся самостоятельностью движения собственных ка трализации капиталов субъектов интеграции. Про- питалов участников. Взаимодействие субъектов цесс образования новых структур сопровождает- заключается в установлении порядка и размеров ся процессом концентрации производства. В этом финансирования, регулировании объемов спро случае имеет место так называемая организаци- са, координации производства, проведении со онная концентрация, которая происходит в ре- вместной технической политики, согласовании зультате слияния организаций или присоедине- цен и разделе рынков сбыта. При этом все участ ния одной их них к другой. ники сохраняют финансовую, хозяйственную и Присоединение может быть УдружескимФ, юридическую самостоятельность.
если имеется согласие руководящих органов кон- 2. Синдикативный тип объединения.
трагентов. При отсутствии согласия такого рода Объединения такого типа характеризуются процесс присоединения имеет УвраждебныйФ ха- частичным слиянием кругооборотов капиталов n g a e h V C i X e w F e D r P w Click to buy NOW!
m w o w c.
.
d k o c c a r u t Экономические 1(74) 332 Бухгалтерский учет, статистика науки вследствие организации единого сбыта на базе координационные концерны - в них орга общих сбытовых организаций. Участники при низации функционируют под единым управле таком объединении сохраняют юридическую и нием, не имея при этом зависимости друг от хозяйственную самостоятельность. друга. При такой связи экономические субъекты 3. Трестовый тип объединения. остаются в правовом отношении независимыми.
Характеризуется объединением всех сторон Их экономическая независимость ограничивает хозяйственной деятельности субъектов и отли- ся тем, что каждая организация получает более чается производственной ее однородностью. Орга- 25 % капитальных вкладов другой организации.
низации-участницы, как правило, теряют свою И при этом они имеют взаимное влияние на юридическую и хозяйственную самостоятель- общее руководство.
ность, поскольку в таком объединении происхо- 5. Конгломератный тип объединения.
дит полное слияние капиталов и образуется еди- Особенность такого объединения в том, что ный капитал под единым руководством. во главе находится финансовое учреждение, ко 4. Концерный тип объединения. торое посредством системы участия в капитале Концерн - это горизонтально-вертикальное юридически самостоятельных организаций осу и неограниченное объединение организаций, ко- ществляет управление их деятельностью.
торые, оставаясь в правовом отношении само- Решающее значение при организации ин стоятельными, отказались от своей экономичес- тегрированного формирования играют мотивы кой самостоятельности в пользу единого руко- и факторы, влияющие на способы интеграци водства. Они могут быть разными: онного взаимодействия. По нашему мнению, подчиненные концерны - в них одна органи- их можно представить схематично (см. рису зация подчиняет себе одну или несколько других;
нок).
Факторы интеграционного объединения Мотивы интеграционного Монополия Налоговые объединения позиции Повышение Экономия качества ресурсов управления ИНТЕГРИРОВАННОЕ Диверсифи- Личные ФОРМИРОВАНИЕ кация про- интересы изводства менеджеров Рис. Факторы и мотивы интеграции (разработка автора) Количество предприятия Специализация Интересы участников Конкурентность рынка выпускаемой продукции Уровень технологической связанности предприятия технологическом процессе принципы взаимодействия Организационно-правовые технологических субъектов участвующей в дальнейшем по производству продукции, n g a e h V C i X e w F e D r P w Click to buy NOW!
m w o w c.
.
d k o c c a r u t Экономические 1(74) Бухгалтерский учет, статистика науки Концептуальные подходы к оценке эффективности интеграции Подходы к оценке Источники повышения эффективности интеграционного взаимодействия эффективности интеграции Основанный на теории Специфические активы взаимодействующих организаций, т.е. конкретные трансакционных издержек характеристики ресурсного потенциала (основных средств, кадров, ноу-хау), обеспечение эффективности концентрации Основанный Повышение качества и снижение цены продажи изделия;
наращивание на обеспечении инновационного потенциала, достаточность производственных и сбытовых конкурентных преимуществ мощностей;
наличие долгосрочной стратегии деятельности Акцентирующий потенциал Развитие реальных внутрифирменных связей, включая обмен ресурсами;
наличие взаимовыгодных общей системы внутрикорпоративного планирования и количественно долгосрочных отношений определенных целевых задач для участников корпорации;
развитие системы перекрестного владения акциями внутри группы;
наращивание инвестиционного потенциала и поддержание в конкурентоспособном состоянии производственного аппарата;
оптимизация роли банка в интегрированной структуре Основанный Синергический эффект;
операционная экономия на основе устранения на теории финансового дублирования управленческих функций;
экономия в связи с ростом объема менеджмента производства;
экономия на налоговых платежах;
эффективные способы использования новых активов;
возможность использования временно свободных денежных фондов;
диверсификация;
привлечение заемных средств;
переход выгоды от владельцев долговых обязательств к акционерам;
информационный эффект слияния Связанный Использование в интересах участников ценных управленческих технологий со спецификой центральной компании;
полнота, прозрачность и демократичность системы взаимодействия акционеров отражения интересов участников и акционеров в корпоративных планах, и управляющих программах Подход с акцентом Тесные связи с банками позволяют предприятиям лучше ориентироваться на "феномен главных на финансовом рынке;
прогнозирование финансовых потоков;
оптимизация банков" финансово-экономической политики На основе концептуальных подходов к оцен- где Эс - совокупный эффект вертикально интегри рованной структуры;
ке эффективности интегрированных структур Э, Э... Эi - эффект участника интегрированно были выделены источники повышения эффек- к у го объединения;
тивности интеграционного взаимодействия (см.
n - количество участников интеграционного вза таблицу).
имодействия.
А. Кириленко13 сделана попытка рассчитать Эффект каждого участника интеграционно эффективность интеграционных процессов и сде го объединения можно рассчитать как:
лать вывод об их значимости для той или иной Эi = Фо + Пт + Су + Рп, (3) территории того или иного коллектива с исполь где Эi - эффект i-го участника интегрированного зованием формулы:
объединения;
Сэ= Ээ + Эс + Эп - Эо, (1) Фо - прирост фондоотдачи (валовая продукция, где Сэ - синергический эффект;
произведенная в результате интегрирования на Ээ - эффект от экономических свойств;
среднегодовую стоимость основных средств);
Эс - эффект от социальных свойств;
Пт - прирост производительности труда (ва Эп - эффект от прочих свойств;
ловая продукция, произведенная в результате ин Эо - эффект от отрицательных свойств.
тегрирования на среднегодовую численность ра ботников);
Если формула дает положительный резуль Су - повышение эффективности системы управ тат, то интеграционное формирование состоялось, ления предприятием (прибыль, полученная в ре если отрицательный, то оно обречено на неуда зультате интегрирования на затраты на управле чу, а то и на полный провал. Чем ближе сумма ние);
совокупного эффекта к годовой выручке интег Рп - прирост рентабельности производства или рированной структуры, тем она устойчивее, эф снижение убыточности производства (конечный фективнее.
финансовый результат на себестоимость продан Нами предлагается определять эффектив ной продукции).
ность интегрированного объединения с помощью Значение каждого показателя равно такому следующей формулы:
же числу баллов. В результате чем больше бал п лов, тем эффективнее сработала каждая органи (2) зация-участница интегрированной цепочки и ин Эс = Э + Э +Е Эi max, к у i1 тегрированное формирование в целом.
n g a e h V C i X e w F e D r P w Click to buy NOW!
m w o w c.
.
d k o c c a r u t Экономические 1(74) 334 Бухгалтерский учет, статистика науки Буздалов Н.Н. Сельскохозяйственная коопера В расчетах могут быть также использованы ция: теория, мировой опыт, проблемы возрождения и другие показатели, характеризующие произ в России. М., 1997.
водственно-финансовую деятельность участни Родионова О.А. Указ. соч.
ков интегрированного объединения, например, Perry M.K. Vertikal Integration: Determinants and такие, как рост материалоотдачи, снижение себе Effectes // Handbook of Industrial organization Vol. I / стоимости, увеличение объемов производства и R. Schmalensee and R.D. Willig, eds. Amsterdam, 1989.
реализации, рост доли конкурентоспособной про- Беляева И.Ю. Интеграция корпоративного ка дукции в общем ее объеме, прирост собственных питала и формирование финансово-промышленной оборотных средств, снижение длительности фи- элиты: Российский опыт. М., 1999.
Коуз Р. Фирма, рынок, право. М., 1993.
нансового и операционного циклов и другие.
Katz M.L. Vertikal Contractual Relationships. In Handbook of Industrial Organization Vol. I. R.
Гатаулин А.М. Экономическая теория: толко Schalensee and R.D. Willig, eds. Amsterdam: North вый словарь. М., 1998.
Holland, 1989.
Родионова О.А. Интеграция в сфере агропро Там же.
мышленного производства: тенденции, механизм Осипов Ю.М. Теория хозяйства. М., 1998.
реализации. М., 2000.
Кириленко А. Современные интеграционные Greer D.F. Industrial Organization and Public процессы в АПК // АПК: Экономика и управление.
Policy. 3 rd. N.Y., 1992.
2002. 10. С. 9-12.
Демченко А.Ф. Кооперация в животноводстве:
проблемы связей и отношений. М., 1994.
Поступила в редакцию 08.12.2010 г.
n g a e h V C i X e w F e D r P w Click to buy NOW!
m w o w c.
.
d k o c c a r u t
Книги, научные публикации