Книги, научные публикации
Экономические 10(71) 230 Финансы, денежное обращение и кредит науки 2010 Принципы и факторы, определяющие формирование регионального финансового механизма й 2010 И.Н. Горетов кандидат экономических
наук Марийский государственный университет, г. Йошкар-Ола E-mail: center_audita В статье систематизированы принципы формирования финансового механизма и выявлены фак торы его развития.
Ключевые слова: финансы, предпринимательство, финансовый механизм, принципы и факторы финансового механизма.
Категория УфинансыФ является экономичес- нец, как синергетическое явление, образованное кой, означающей в целом денежные средства, на взаимообусловленности финансов с другими финансовые ресурсы, которые принято исследо- областями экономики и с другими экономичес вать в их создании, движении, распределении и кими категориями: денежным обращением, кре перераспределении, использовании. Этот процесс дитом, инвестициями и др., - то понятие Уфи формализован в категорию экономических от- нансовый механизмФ не имеет четких определе ношений. В широком понимании термина сюда ний и структуры.
относят: взаимные расчеты между хозяйству- Полагая, что финансовый механизм следует ющими субъектами, между субъектами и госу- рассматривать применительно к реализации фи дарственными органами управления, оборот де- нансовой политики государства в системе эко нежных средств и др. Такое отношение, уходя- номических отношений: к предприятию, комп щее корнями в истоки классической экономи- лексу, отрасли, региону и государству в целом, ческой теории, характеризует финансы как мно- можно говорить о составляющих этот механизм гогранную категорию, означающую следующее1: инструментах.
формирование и использование централи- Существо взаимосвязей между охарактери зованных фондов государства;
зованными сферами и звеньями в теории фи распоряжение ресурсами (общественными нансов объясняется взаимным финансовым обес благами), их распределение и перераспределение печением деятельности хозяйствующих субъек путем использования государственного бюдже- тов и трансформацией экономических и финан та, территориальных бюджетов и внебюджетных совых отношений в предпринимательские.
фондов;
Предпринимательство как процесс представ образование и перераспределение фондов ляет собой сложный комплекс целенаправлен и ресурсов предприятий. ных действий предпринимателей, начиная с мо Категория УфинансыФ наделена специфичес- мента возникновения предпринимательской идеи кими функциями: 1) распределительной;
2) кон- и заканчивая воплощением ее в конкретный трольной;
3) регулирующей. При реализации предпринимательский проект, т.е. предпринима данных функций финансовые отношения при- тельство как процесс включает в себя поиск но обретают разную форму, в которой обязательно вых творческих идей, их анализ и оценку в ас присутствуют субъекты и объект отношений. пекте потребностей рынка и экономической вы Такой подход свидетельствует об отнесении ка- годы, постановку целей по реализации идей, воп тегории УфинансыФ к системным. В свою оче- лощение идей в производство, в освоение новой редь, системный подход дает основание судить о продукции, в совершенствование организации правомерности существования категорий Уфинан- производства.
совая системаФ, Уфинансовый механизмФ. Надо Под предпринимательской средой следует отметить, что если понятие Уфинансовая систе- понимать сложившуюся в стране социально-эко маФ нашло свое отражение в экономических на- номическую, политическую, гражданско-право уках: как область научных исследований;
как вую ситуацию, обеспечивающую экономическую область практических финансовых отношений, свободу дееспособным гражданам для занятия возникающих между субъектами;
как система предпринимательской деятельностью, направлен ресурсов, объединенных для распределения между ной на удовлетворение потребностей всех субъек участниками финансовых отношений, и, нако- тов рыночных отношений.
n g a e h V C i X e w F e D r P w Click to buy NOW!
m w o w c.
.
d k o c c a r u t Экономические 10(71) Финансы, денежное обращение и кредит науки Юридические лица Коммерческие организации Некоммерческие организации Хозяйственные товарищества Общественные и религиозные организации Полные Коммандитные Фонды Хозяйственные общества Учреждения ОАО ЗАО ООО ОДО Объединения юридических лиц (ассоциации и союзы) Производственные кооперативы Государственные и муниципальные Автономные некоммерческие унитарные предприятия организации На праве На праве Некоммерческие партнерства оперативного хозяйственного управления ведения Рис. 1. Основные организационно-правовые формы предпринимательской деятельности Источник. Когденко В.Г., Мельник М.В., Быковников И.Л. Краткосрочная и долгосрочная финансовая политика. М., 2010.
Представим основные организационно-пра- ния позволяют судить о факторах, влияющих на вовые формы предпринимательства (рис. 1). развитие кластеров.
Следует выделить несколько характерных Что касается регионального финансового черт и особенностей предпринимательства: механизма, то факторами, определяющими его самостоятельная деятельность дееспособ- эффективность, выступают следующие (рис. 2).
ных граждан и их объединений;
Внешние факторы - это факторы, которые инициативная деятельность, направленная задаются со стороны по отношению к конкрет на реализацию своих способностей и удовлетво- ному региону. Региональные органы власти не рение потребностей других лиц и общества;
могут воздействовать на внешние факторы.
деятельность, сопряженная с риском;
1. Законодательные и нормативно-правовые не разовая сделка, а процесс, направлен- факторы. В настоящее время финансовое поло ный на систематическое извлечение прибыли за- жение территорий находится в прямой зависи конным путем;
мости от федерального законодательства, направ деятельность, осуществляемая лицами (фи- ленного на централизацию финансовых ресур зическими или юридическими), зарегистрирован- сов на федеральном уровне. От того, как закреп ными в качестве индивидуальных предприни- лены механизм и порядок предоставления фи мателей или юридических лиц;
нансовой помощи, определен порядок передачи основной мотив осуществления предпри- соответствующих доходных источников для по нимательской деятельности - получение прибы- крытия расходов, и от того, насколько правиль ли. но этот механизм будет закреплен в норматив Обусловленность видов и субъектов пред- ной базе, зависят состояние доходов территори принимательской деятельности является первич- ального (консолидированного) бюджета и его ус ным фактором формирования кластеров на уровне тойчивость. В свою очередь, от того, какая доля регионов и государства, а финансовые отноше- доходов бюджета полностью находится в компе n g a e h V C i X e w F e D r P w Click to buy NOW!
m w o w c.
.
d k o c c a r u t Экономические 10(71) 232 Финансы, денежное обращение и кредит науки Факторы, влияющие на формирование, развитие и эффективность региональных финансов Внешние факторы Внутренние факторы законодательные и нормативно-правовые;
региональные законодательные и нормативно-правовые;
геополитические;
природно-климатические;
социально-экономические;
природно-ресурсные;
социально-политические;
политические;
управленческие;
налогового администрирования;
состояние мировой экономики и внутренней экономики в целом;
дифференциации структуры доходов бюджета (доля в доходах бюджета инфляционные;
крупных налогоплательщиков);
сложившееся территориальное размещение миграционные производства Рис. 2. Факторы, влияющие на формирование и развитие региональных финансов тенции органов власти субъекта, зависит, насколько 7. Инфляционные факторы. Инфляция спо полно региональные органы власти будут конт- собствует развитию теневой экономики, росту ролировать и управлять бюджетными доходами. нетрудовых доходов. При этом обесцениваются 2. Геополитические факторы. Обусловлены налоговые поступления в казну, обостряется про занимаемой регионом территорией: его разме- блема государственного долга, ухудшаются фи ром, составом и конфигурацией. Географичес- нансовые позиции регионов.
кое расположение существенно влияет на фи- 8. Факторы сложившегося территориально нансовое положение региона в силу того, что экономического размещения производства. Явля многие предприятия размещают свои филиалы ются объективными. Отдельные регионы Рос и представительства в тех регионах, где наибо- сии при вступлении в рыночные отношения из лее выгодные транспортные магистрали, желез- начально находились на разных уровнях эконо нодорожные пути сообщения, которые располо- мического развития. То, что индустриально было жены близко к крупным городам, и т.п. Органы создано, определяет сегодня формирование фи власти субъекта Российской Федерации в своей нансового потенциала.
политике должны исходить из геополитического Представленные группы внутренних факто положения региона для развития экономики, ров характеризуются следующим образом:
освоения новых технологий, развития коммуни- 1. Региональные законодательные и норма каций и др. тивно-правовые документы. Их влияние на ре 3. Природно-климатические факторы. Вли- гиональном уровне зависит:
яют на отраслевую направленность и специали- от изменения налоговых ставок;
зацию экономик региона. условий применения налоговых льгот;
4. Природно-ресурсные факторы. Характери- изменения порядка и сроков уплаты нало зуют первоначальное состояние всех природных гов;
ресурсов региона и учитываются при формиро- применения финансовых санкций за на вании налогового потенциала каждого конкрет- рушение налогового и иных видов законодатель ного региона, однако они не могут влиять на ства.
увеличение налогового потенциала региона. 2. Социально-экономические факторы. Сти 5. Политические факторы. Косвенно влия- мулируют устойчивое развитие региона, влияют ют на формирование и обеспечение финансовых на структуру и специализацию отраслей в реги ресурсов территории. оне, производственные, трудовые факторы, пред 6. Факторы состояния экономики государ- принимательский фактор, транспортно-инфра ства. Являются основой укрепления финансо- структурные, инвестиционные, инновационные, вой и экономической стабилизации, создания экспортные факторы, факторы теневой эконо необходимых условий экономического роста, сти- мики. Рассмотрим каждый вид факторов более мулирования инвестиционной и инновационной подробно.
активности страны в целом и отдельных ее ре- Заметим, что предпринимательские факторы гионов. являются значительными в процессе формиро n g a e h V C i X e w F e D r P w Click to buy NOW!
m w o w c.
.
d k o c c a r u t Экономические 10(71) Финансы, денежное обращение и кредит науки вания доходной части территориального бюдже- уровня безработицы;
наличие или отсутствие та, так как они характеризуют способности хо- конфликтной ситуации между региональной и зяйствующих субъектов, направленные на по- федеральной (муниципальной и региональной) иск, формирование и удовлетворение потребно- властью;
вероятность смены высшего должност стей населения в пользующихся предпринима- ного лица субъекта РФ;
количество лет до пере тельским спросом товарах, получение предпри- избрания главы исполнительной власти в регио нимательского дохода и в целом образуют пред- не;
наличие внутриполитической оппозиции и принимательский потенциал региона. ее активность. При отрицательном влиянии пе Транспортно-инфраструктурные факторы речисленных факторов наблюдаются снижение влияют на перемещение экономической актив- экономической и деловой активности, перевод ности из одних регионов в другие. своей деятельности в другие регионы, где наи Инвестиционные факторы напрямую зави- более стабильное и выгодное социально-поли сят от имеющегося производственного потенци- тическое положение, что приводит к уменьше ала региона, а также от сложившегося уровня нию поступлений в региональный бюджет.
инвестиций. При этом большое внимание необ- 4. Управленческие факторы. Характеризуют ходимо уделять перспективам развития субъекта качество и уровень работы региональных орга и его экономическому потенциалу. Благоприят- нов власти, включая законодательную, испол ный инвестиционный климат в регионе способ- нительную, правовую деятельность органов вла ствует привлечению внутренних и внешних ин- сти. К данной группе факторов можно отнести вестиций в финансовый и реальный секторы эко- структуру органов управления в регионе, про номики, увеличивает поступления в региональ- фессиональный уровень управленческих кадров, ный бюджет. Уровень развития инвестиционно- материально-техническое оснащение органов уп го фактора лучше других характеризует, насколько равления, степень коррумпированности регио субъект РФ способен в будущем увеличить фи- нальных органов власти, построение эффектив нансовые возможности регионального и местных ных отношений с федеральным центром. Эф бюджетов. Инвестиционную привлекательность фективность управления финансовыми ресурса региона можно определить экспертным методом ми региона с помощью разнообразных финан на основе следующих параметров: инвестицион- совых инструментов повышает требования к ра ный потенциал региона, инвестиционный риск, ботникам органов власти субъекта РФ, финан нормативно-правовые условия инвестирования. совых органов, от решений которых зависит фи В настоящее время существуют различные рей- нансовая устойчивость территориального бюд тинговые агентства, проводящие исследования, жета. Влияние данного фактора можно характе по результатам которых производится ранжиро- ризовать следующими показателями: размер кре вание регионов по уровню инвестиционной при- диторской задолженности по выплате заработ влекательности. ной платы, по оплате коммунальных услуг бюд Инновационные факторы характеризуют сте- жетными учреждениями;
управление имуществом пень развития науки, новых технологий и их фи- региона;
эффективность расходования средств;
нансирования в регионе, использование в произ- качество бюджетного планирования, прогнози водственном процессе достижений научно-техни- рования и исполнения бюджета. Важным воп ческого прогресса. Эффективное инновационное росом является правильное расходование финан развитие птицеводства позволит повысить конку- совой помощи из вышестоящего бюджета, полу рентоспособность выпускаемой в регионе продук- чаемой органами власти для социально-эконо ции, увеличить занятость сельского населения. мического развития территории с целью увели Экспортные факторы характеризуют экспор- чения поступлений в бюджет на перспективу.
тный потенциал региона и отражают способность 5. Факторы налогового администрирования.
местных товаропроизводителей производить и Оказывают прямое воздействие на рост налого продавать на зарубежных рынках конкуренто- вой культуры, который позволяет решить про способную продукцию. блемы неуплаты налоговых и уменьшения по Факторы теневой экономики оказывают вли- ступлений неналоговых платежей в бюджет по яние на формирование и обеспечение финансо- различным причинам, что в результате благо вой устойчивости региональной экономики и ее приятно сказывается на формировании и обес отраслей. печении территориальных финансов.
3. Социально-политические факторы. Это: 6. Факторы дифференциации структуры среднедушевой денежный доход населения;
от- доходов бюджета (доля в доходах бюджета круп ношение среднедушевого денежного дохода на- ных организаций и крупнейших налогоплатель селения к прожиточному минимуму;
динамика щиков).
n g a e h V C i X e w F e D r P w Click to buy NOW!
m w o w c.
.
d k o c c a r u t Экономические 10(71) 234 Финансы, денежное обращение и кредит науки Принципы управления финансами Нормативно-правовое обеспечение Информационные потоки Финансово-бюджетные и финансовые отношения государства региона отрасли и регионов;
и отраслей хозяйствующих государства секторов субъектов и хозяйствующих экономики региона субъектов Управляющая подсистема Организационные Информация и технические Финансовые Финансовые финансового средства методы инструменты характера управления финансами Процесс управления Объект управления Денежные потоки Финансовые Источники ресурсы финансовых ресурсов Кластер Субъекты финансово-бюджетных и финансовых отношений Рынок Бюджеты разных Собственники (внутренний Производство уровней и контрагенты региональный продукции и внешний) Материальные потоки Информационные потоки Денежные потоки Рис. 3. Финансовый механизм управления региональным кластером n g a e h V C i X e w F e D r P w Click to buy NOW!
m w o w c.
.
d k o c c a r u t Экономические 10(71) Финансы, денежное обращение и кредит науки 7. Миграционные факторы. Оказывают су- формирование, поддержание оптимальной струк щественное влияние на развитие экономики, туры и наращивание экономического потенциа производства в пределах всей страны и каждого ла предприятий отрасли, а также на их участие в региона в отдельности. осуществлении региональной социально-эконо Не менее важным фактором служит процесс мической политики.
кластеризации экономики региона, поскольку вне В системе принципов управления финанса финансовых отношений и вне действия финан- ми следует выделить пять групп:
сового механизма этот процесс происходить не 1) принципы управления финансовыми от может. С другой стороны, развитие сильных сто- ношениями;
рон созданного кластера придает сильный им- 2) принципы управления налоговыми отно пульс нового уровня экономического и финан- шениями;
сового развития региона. 3) временные принципы, определяющие Все перечисленные факторы являются оп- краткосрочность и долгосрочность принимаемых ределяющими и значимыми в формировании фи- решений в области управления финансами;
нансового механизма. 4) принципы мобилизации финансовых ре Все хозяйствующие субъекты той или иной сурсов;
отрасли могут быть представлены отдельной си- 5) принципы эффективности формирования стемой, инициирующей потоки ресурсов, преоб- и использования финансовых источников.
разующей их в продукцию и услуги, реализу- Каждая группа включает определенный набор емые на рынке. Финансовым ресурсам, безус- принципов, применение которых важно как на ре ловно, отводится решающая роль. Управление гиональном уровне, так и на уровне кластера и на финансами и финансовыми потоками в зависи- уровне предприятия. Реализация принципов обес мости от типа бизнеса, размеров предприятий, печивает эффективное функционирование финан их организационной структуры управлений, объе- сового механизма кластера (см. рис. 3).
мов мобилизуемых ресурсов, степени защищен ности интересов собственников и кредиторов осу- 1. Большой экономический словарь / под ред.
А.Н. Азрилияна. 4-е изд., доп. и перераб. М., 1999.
ществляется на основе важнейших принципов.
2. Когденко В.Г., Мельник М.В., Быковников И.Л.
Предпосылкой для реализации принципов уп Краткосрочная и долгосрочная финансовая поли равления финансами является стратегическая тика. М., 2010.
направленность субъектов хозяйствования на Поступила в редакцию 07.09.2010 г.
n g a e h V C i X e w F e D r P w Click to buy NOW!
m w o w c.
.
d k o c c a r u t
Книги, научные публикации